Programa de auditoria


PROGRAMA DE AUDITORIA

Sociedad de Auditoria
“ALUMNOS VIII CICLO y Asociados S. Civil”

Cliente
LOS CIENTIFICOS SAC
Periodo
2,014
Tipo
Auditoria Operativa
Objetivo
Estructura de Costos

PROGRAMA A APLICAR EN EXISTENCIAS Y COSTOS


Período
Cubierto
Hecho
Por
P/T.

Objetivos:

a) Las existencias de funcionamiento y en poder de terceros, se registran, existen y espropiedad del cliente.

b) Las existencias están debidamente registradas y valuadas con métodos establecidos por las normas legales vigentes, son aplicados en forma consistente.

c) El corte documentario y de custodia en los almacenes es apropiado.

d) La valuación es apropiada y se hace una provisión cuando los montos exceden los valores netos de realización




Procedimientos:General:

1.- Verifique que las bajas de material dañado, obsoleto o de poco movimiento son debidamente autorizadas.

Registro permanente:
1. Por el período seleccionado por el encargado de la auditoria obtenga los asientos de diario registrados en las cuentas de existencia y los análisis que los respalden, y realice el trabajo indicado en los puntos siguientes:

a) Controle un número deingresos por compras (locales, y de importación) verifique el cargo a los kardex de existencias con las facturas del proveedor e informe de recepción, tanto en unidades físicas como en importe, indique alcance (tener en cuenta el trabajo realizado en Cuentas por Pagar)
b) Usando los listados valuados de salidas de almacenes de materiales: Seleccione algunas salidas partiendo de los registros deexistencias y viceversa, asegurándose que coincidan la cantidad de unidades y los costos unitarios. Indique la extensión de la muestras.

c) Coteje las salidas seleccionadas con la boleta de entrega de materiales debidamente autorizadas controlando su numeración correlativa.

d) Verifique la valuación aplicada.

e) Asegurase de que las salidas anteriores se cargaron correctamente enlos registros auxiliares en gastos diversos a la obra correspondiente.

f) Verifique el asiento de diario por los materiales consumidos durante el mes y el respectivo pase al mayor.

2. Obtenga las conciliaciones de los registros auxiliares con las cuentas Control de Existencias y realice el siguiente trabajo:

a.- Coteje los saldos por ítems con los auxiliares en forma selectiva,

b.-Verifique los saldos de las cuentas control del mayor

c.- Revise las partidas conciliatorias para asegurarse de que son procedentes.

3. Por los cargos o créditos a las cuentas de existencias que no hayan quedado cubiertos por los puntos anteriores.

a) Examine la documentación comprobatoria debidamente autorizada para estas registraciones.

b) Investigue cualquier otro ajuste según seanecesario.

Costo de Obras

a) Revise con el personal de costos los procedimientos seguidos para determinar los costos de las obras realizadas.

b) Observe el proceso real de obras con el personal de operaciones para obtener un conocimiento directo del mismo y relacionarlo con la forma en que se determinan los costos.


c) Usando los resúmenes de cargos a las cuentas de control de obrasen proceso o curso, realice el siguiente trabajo. Por los gastos indirectos, compruebe que los cargos a los registros auxiliares de productos en proceso se hayan hecho según la base apropiada.

d) Usando los auxiliares de producción terminada haga lo siguiente:
e) a) Revise la corrección aritmética de las acumulaciones de costos( materias primas, mano de obra y gastos indirectos defabricación)
f)
g) b) Coteje las obras construidas con los informes de aprobación.
h)
i) c) Revise los cálculos del costo unitario de obras.

4. Revise los métodos y procedimientos empleados en la acumulación de costos indirectos y terminación de los porcentajes a aplicar.

a) Revise los cambios importantes que existen en los porcentajes usados desde la última...