PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA : Empresa de servicios SIMA PERU- CHIMBOTE
ALCANCE : Periodo del 01.01.2013 AL 31.12.2013

PROCEDMIENTOS DETALLADOS
REF.
P/T
PREPARADO


POR
FECHA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Objetivos específicos:
a) Determinar si el saldo 31 de diciembre del 2013 existe los depósitos bancarios por el montos (2, 635,051.85) comprobar si el saldo quemuestra el balance de comprobación en efectivo si existe o no eso es lo que comprobar.
b) Determinar si os fondos o depósitos que se presentan tienen las ingresos y egresos registrados.
c) Determinar si los fondos o depósitos que se presentan tienen la condición de libre disponibilidad.
d) Determinar si ha determinado la valuación correcta de los fondos en moneda extranjera.

Procedimientos:Procedimiento de cumplimiento

Ejecute los arqueos de fondos fijos, caja de cobranza y valores en forma inopinada y determine el cumplimiento de los procedimientos de control establecimiento administrativo.

Revisión de arqueos de caja y tanto fijo realizado por la entidad al cierre del ejercicio y en el transcurso del periodo examinado.

Revisar los arqueos mensuales de las cuentas bancariasde las canalizaciones y la supervisión de parte del contador de forma mensual.

Aplica los cuestuario de control interno al área de cobranza y tesorería (pago) afín de verificar si los procedimientos de control establecidos de cumplen.

Revisión de conciliación sustentativo, efectuar reconciliación bancaria, en muestra selectiva (meses julio y diciembre) de las cuentas corrientes en monedanacional y monde extranjera, que tiene la empresa en otras cuentas o en entidades financieras a una muestra selectiva de las 28 cuentas de acuerdo al volumen de las operaciones. (Método de muestreo).

Circulación a las entidades bancarias donde se mantienen cuentas corrientes y otras cuentas bancarias a fin de obtener la confirmación de los saldos a una muestra selectiva relacionada a losprocedimientos anteriores a fin de verificar la integridad de los procedimientos en los registros contables en el libro caja y banco.

Revisión de traducción de moneda extranjera al tipo de cambio oficial al cierre del 31-12-2013 de los saldos de las cuentas corrientes bancarias en moneda extranjera a fin de verificar que las diferencias por tipo de cambio se han contabilizado en las cuentascorrientes.


Procedimientos sustantivos:

Elaborar la cedula matriz del rubro caja y banco a fin de consistenciar sus saldos al 31 de diciembre del 2013 en el libro mayor, diario, caja y banco y efectué las adoraciones del caso y/o formule las conclusiones correspondientes. Que muestra los estados financieros.


Elaborar las cedulas auxiliares de demostración de saldos de las sub cuentas componen unrubro efectivo equivalente de efectivo y los saldos por sub cuentas. Que muestra las notas a los estados financieros en el análisis de los estados financieros.

Efectuar reconciliación bancaria en la muestra selectiva (meses julio y Diciembre 2012)










Cuentas por Cobrar Comerciales (Clientes)

Objetivos específicos
a) Determine la autenticidad de los derechos adquiridos que sepresentan en el Balance y Comprobar las existencia de la deuda.
b) Determine la correcta presentación, valuación y revelación en los Estados Financieros.
c) Determine la probabilidad de cobro y la provisión para cobranza dudosa.

PROCEDIMIENTOS :

Procedimiento de cumplimiento

*Elaborar y aplicar el cuestionario del control interno a fin de verificar el cumplimiento de los procedimientos del controlinterno relacionados a la gestión del área de comercialización.

*Efectuar el corte documentario en el área de comercialización en (F/. B/V, G/R N/D y N/C) al 31/12/2012. Elaborar el acta y suscribir con la persona Responsable.

Procedimientos sustantivos

- Elaborar la cédula matriz donde se Verifique que el saldo inicial y final de las cuentas por cobrar al 31.DIC.2012, son S/ 18’977,500.52

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