Programa de auditoria

MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN

Tiene por finalidad describir y
comprender el desarrollo de las
actividades de la entidad, sus procesos así
como la apreciación del auditor sobre el
ambiente de controlinterno; el
memorandum de comprensión sirve
para la planificación de la auditoria.

Dr. ALCIDES MEDINA ORTEGA

MEMORANDUM DE COMPRENSION AREA DE
PRESUPUESTO: APROBACION, EJECUCION Y CIERREPRESUPUESTARIO.
1.

2.

ENTIDAD
Comprender la contabilización de las operaciones que tienen
incidencia presupuestaria en sus diferentes etapas .
DOCUMENTO FUENTE
. Presupuesto aprobado de ingresos y gastos (PIA yPIM).
. Calendario de compromisos
. Autorizaciones de pago
. Planilla de remuneraciones
. O/S y O/S
. Valorizaciones de obra
. Valorizaciones de estudios

Dr. ALCIDES MEDINA ORTEGA

MEMORANDUM DECOMPRENSION AREA DE
PRESUPUESTO: APROBACION, EJECUCION Y
CIERRE PRESUPUESTARIO
3.

4.

5.

FUNCIONARIOS ENCARGADOS DE LA SUSCRIPCION DE
DOCUMENTOS
Notas de contabilidad del área de presupuesto,funcionarios de
su elaboración, Contador General.
DESCRIPCION DE LOSPROCEDIMIENTOS
El método descriptivo consiste en describir las diferentes
actividades de los departamento, funcionarios y empleados y losregistros que intervienen en el sistema.
APROBACION DE PRESUPUESTO, CALENDARIO DE
COMPROMISOS.
. Verifica el calendario de compromisos con el
presupuesto del ejercicio
. Consigna y confirma laclasificación programática del gasto y
fuentes de financiamiento.
. Lleva un registro de control sobre el ingresos y egreso de los
documentos que se reciben para su seguimiento
correspondiente
Dr. ALCIDESMEDINA ORTEGA

MEMORANDUM DE COMPRENSION AREA DE
PRESUPUESTO: APROBACION, EJECUCION Y
CIERRE PRESUPUESTARIO
6.

EJECUCION PRESUPUESTARIA
. La Oficina de Contabilidad-área de presupuesto, recibe de
lasdiferentes áreas de gestión,
personal, abastecimientos y
servicios auxiliares, infraestructura pública y otros, los
documentos fuentes administrativos que representan
compromisos de pago.
. Efectúa la...