PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA LAS CONTADORAS
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
AUD
REFE
TIEM
CUENTAS POR COBRAR



1. Reporte por antigüedad de las cuentas por cobrar empleados, interfondos, fondos por liquidar y otras cuentas por cobrar que incluya el deudor y el balance pendiente al 31 de diciembre.
2. Obtenga un movimiento de las cuentas por cobrar y pagar inter-fondo y verificar si la conciliación de estascuentas están cuadradas.
3. Verificar si la cuenta de Inter- fondo esta abierta o cerrada. En caso de estar cerrada pedir entrada de cierre.
4. Listado de cuentas por cobrar proyecto varios (Cuentas por cobrar interfondos).



ACTIVO FIJO



1. Documente la política de capitalización de adiciones de activos fijos y si es apropiada. (Política de capitalización de gastos de reparaciones ymantenimiento) Presentación y totalidad.
2. Obtenga el movimiento de adiciones y retiros de activos fijos y verifique la política de capitalización. Existencia.
3. Obtenga las pólizas de seguros vigentes y analice la cobertura de dichas pólizas, en función al costo y el valor de mercado. Ver ciclo de prepagado y acumulado.
4. Revise los cálculos de depreciación mensuales amarrada con el gastos y detalladapor cuenta de activo.y documente si el método de depreciación usado es apropiado (Línea recta o cualquier otro). Totalidad y legalidad.
5. Compare los listados auxiliares de activos fijos con el los estados financieros.
6. Observe muestra del activo fijo y compare con el listado físico.
7. Verifique la composición de las mejoras y remodelación para reclasificarla como edificación.
8. Obtenga unlistado de activos fijos con informaciones relacionadas con: Totalidad y presentación.
9. Obtenga el movimiento de adiciones y retiros de activos fijos y verifique la política de capitalización.
10. Obtenga las pólizas de seguros vigentes y analice la cobertura de dichas pólizas.
11. Observe muestra del activo fijo y compare con el listado físico.
12. Verifique la composición de las mejoras yremodelación para reclasificarla como edificación.



OTROS ACTIVOS



1. Detalle y movimientos de otros activos durante los últimos dos años.



PASIVOS



1. Debe revisarse periódicamente la antigüedad y la programación adecuadas de pagos.
2. Debe exigirse autorización especial previa al pago
3. Certificación, Carta de la Gerencia deben ser revisaba para ver si están en su destino correcto.
4. Preparauna copia de cada cuenta financiera que mantiene información sobre la deuda a largo plazo de la compañía.
5. Recalcula las entradas de las cuentas financieras de la deuda a largo plazo.
6. Revisa cada suma o resta en la cuenta para asegurar que los números estén correctos.
7. Revisa la cuenta bancaria para asegurar que los pagos efectuados a la deuda se registren en el banco.
8. Contacta altitular de la deuda y compara esta cantidad con la registrada en la cuenta financiera de la compañía.
9. Revisa con la administración de la compañía el uso de deuda a largo plazo.
10. Comprobar que los pasivos que muestra el están adecuadamente balance general sean clasificados, descritos y reales y presenten revelados en los estados obligaciones a la fecha del financieros, incluyendo las mismo.
11.Verificar que se haya incluyan todos los pasivos cumplido todos los a cargo de la entidad.
12. Examinar las facturas de proveedores, días antes y otros después del final del período fiscal, para determinar si se han registrado todos los pasivos por mercancías recibidas.
13. Verificar las confirmaciones recibidas de los saldos de las cuentas a pagar y la conciliación de cualquier diferencia,incluyendo la correspondencia de aquellos proveedores cuyas confirmaciones indican diferencias significativas.
14. Poner al día el análisis de las cuentas de pasivo preparadas durante el tiempo interino.
15. Analizar los pagos de impuestos de las cuentas de pasivo.
16. Verificar los cálculos del cliente en relación a los pasivos devengados estimados por sueldos, salarios, comisiones, alquileres,...