PROGRAMA DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO PARA EL MANEJO DEL EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR
Páginas: 14 (3288 palabras)
Publicado: 23 de noviembre de 2015
Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio de Educación Superior
Materia: Pasantias II
UDITORIA EN LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS
Elaborado por:
Pieranggely García C.I: 14.571.654
Luis Monasterio C.I. 13.078.718
Valencia, Marzo de 2007
INTRODUCCION
Para cada empresa los programas de control interno y auditoría pueden variar, pero acontinuación se presenta un esquema de como se aplican estos elementos dentro de las organizaciones y la utilidad que prestan para el análisis de gestión y para la toma de decisiones de los altos mandos y la gerencia.
El disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y lo puede utilizar parafines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras.
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la empresa a través de letras, pagarés u otros documentos por cobrar proveniente de las operaciones comerciales de ventas de bienes o servicios y también no provenientes de ventas de bienes oservicios.
Por lo tanto, la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estos documentos, ya que constituyen parte de su activo, y sobretodo debe controlar que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
De ahí la importancia de controlar y de auditar las “Cuentas por Cobrar” El auditor financiero establece los objetivos y procedimientos pararealizar el examen previsto en la planeación de la auditoría a estas cuentas.
En este trabajo mostraremos un programa para auditar las “Cuentas por Cobrar”, tomando en cuenta los objetivos básicos de esta auditoría.
PROGRAMA DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO PARA EL MANEJO DEL DISPONIBLE
Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se fija elprograma de auditoria y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuación:
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un memorando oinforme con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con lascircunstancias.
Manejo del Disponible
* Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos.
* En búsqueda de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar una suma máxima para pagos individuales.
* Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.* Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividadcon la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo
A. El objetivo es determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo de efectivo.
B. Observación de las...
Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio de Educación Superior
Materia: Pasantias II
UDITORIA EN LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS
Elaborado por:
Pieranggely García C.I: 14.571.654
Luis Monasterio C.I. 13.078.718
Valencia, Marzo de 2007
INTRODUCCION
Para cada empresa los programas de control interno y auditoría pueden variar, pero acontinuación se presenta un esquema de como se aplican estos elementos dentro de las organizaciones y la utilidad que prestan para el análisis de gestión y para la toma de decisiones de los altos mandos y la gerencia.
El disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y lo puede utilizar parafines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras.
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la empresa a través de letras, pagarés u otros documentos por cobrar proveniente de las operaciones comerciales de ventas de bienes o servicios y también no provenientes de ventas de bienes oservicios.
Por lo tanto, la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estos documentos, ya que constituyen parte de su activo, y sobretodo debe controlar que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
De ahí la importancia de controlar y de auditar las “Cuentas por Cobrar” El auditor financiero establece los objetivos y procedimientos pararealizar el examen previsto en la planeación de la auditoría a estas cuentas.
En este trabajo mostraremos un programa para auditar las “Cuentas por Cobrar”, tomando en cuenta los objetivos básicos de esta auditoría.
PROGRAMA DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO PARA EL MANEJO DEL DISPONIBLE
Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se fija elprograma de auditoria y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuación:
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un memorando oinforme con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con lascircunstancias.
Manejo del Disponible
* Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos.
* En búsqueda de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar una suma máxima para pagos individuales.
* Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.* Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividadcon la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo
A. El objetivo es determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo de efectivo.
B. Observación de las...
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