Programa De Caja Y Bancos

PROGRAMA DE AUDITORIACAJA Y BANCOSCUENTAS BANCARIAS | REF | HECHO POR |
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1. Elabore una sumaria ( matriz) de las cuentas bancarias, donde se incluya como mínimo la siguienteinformación, tanto para el año o corte de revisión anterior como para el año o corte de revisión actual: | | |
0 Número de cuenta bancaria | * |* |
1 Tipo de moneda | * | * |
2 Nombre del banco girado |* | * |
3 Destino o uso de la cuenta bancaria | * | * |4 Saldo a la fecha revisada | | |
2. Obtenga listados auxiliares para cada cuenta bancaria y verifique que coincidan con los saldos mostrados en los estados financieros ( y con ello en lasumaria o matriz elaborada. | | |
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3. Proceda a verificar la adecuada valuación de aquellas cuentas bancarias denominadas en moneda extranjera y el correcto tratamiento deldiferencial cambiario generado. | | |
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4. Identifique las variaciones importantes y justifíquelas. Por las diferencias e inconsistencias determinadas, proceda a plantear los ajustes uobservaciones correspondientes. | | |
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5. Proceda a verificar la existencia de restricciones en cuentas bancarias, saldos congelados por algún motivo y su antigüedad. | | |
| | |6. Verifique la existencia de conciliaciones bancarias para cada una de las cuentas bancarias. Tome en cuenta lo siguiente: | | |
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7. La periodicidad y oportunidad de suconfección durante el periodo en revisión. | | |
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8. Que estén debidamente firmadas por las personas autorizadas a prepararlas y revisarlas. | | |
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