programa de de Auditoria de Bancos


PROGRAMA DE AUDITORIA
RUBRO: BANCOS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013



OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO
POR
FECHA

OBSERVACIONES

OBJETIVOSDeterminar que:










A.
El saldo efectivo en bancos existe.










B.
Todo el efectivo en bancos esta registrado (nada se ha omitido en registro.C.
El saldo de efectivo en bancos es propiedad de la Procuraduría General de la República.










D.
El saldo de efectivo en bancos es valuado sobre una base apropiada.E.
La Procuraduría General de la República ha cumplido con los términos y las regulaciones de Honduras acerca del manejo y uso del efectivo en bancos.PROCEDIMIENTOS










1
EVALUE EL CONTROL INTERNO










2
ELABORE LA CEDULA SUMARIA










3
CONCILIACIONES BANCARIAS










a.
Obtenga lasconciliaciones bancarias del 01-01-2012 al 31-12-2013 de las cuentas de bancos que maneja la PGR y realice el siguiente trabajo:




b.

Compruebe las operaciones aritméticas de las mismas.c.
Compare el saldo de las conciliaciones bancarias con el saldo según el estado de cuenta bancario.










d.
Compare el saldo según libros en las conciliaciones con elsaldo según los libros de la PGR.










e.
Observe que en las conciliaciones bancarias no existan cheques en circulación con más de seis (6) meses de antigüedad.










f.Asegúrese que las conciliaciones bancarias fueron realizadas oportunamente, por personal independiente, revisadas por el Administrador y si se dejó la evidencia correspondiente.4

CONFIRMACION DEL SALDO EN BANCOS











Elabore una confirmación del saldo (s) para el banco con el fin de obtener evidencia sobre el saldo en bancos al 31-12-2013 de las...