programa de ingresos y gastos auditoria financiera

 PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INGRESOS Y GASTOS
I. OBJETIVO
Determinar si:
a. Los ingresos están siendo controlados, acumulados, depositados y registrados oportunamente, probando la exactitud delregistro de los informes de ingreso, inspeccionándolos y siguiéndolos hasta el estado de cuenta bancario ya los pases a la cuentas por cobrar individuales.
b. Asegurar que los desembolsoscorresponden con la compra de bienes y servicios recibidos relacionados con la producción de ingresos y no exceden las necesidades de operación, que se han hecho las correctas distribuciones contables de locorrespondiente a compras, activo fijo, gastos anticipados y gastos; que se haya registrado correctamente el pasivo por todas las mercaderías y servicios recibidos, y que los costos y gastos no seencuentran inflados por causa de errores en precios o en el registro y procedimiento de las compras.
II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHOPOR
REFER
PAPEL
TRAB.
FECHADEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO
1. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.
2. Obtenercopia de las Instrucciones y/o Directivas para los ingresos y gastos para evaluar que estas sean adecuadas.
PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ (SUMARIA)
3. Preparar la cédula matriz (sumaria ó llave)extractando los datos del balance de comprobación e incluir en la cédula, los saldos del año anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con los del informe del año anterior.
4. Investigarlos saldos del año anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con los del informe del año anterior, para evaluar lo apropiado de la agrupación de los saldos y hacer los cambios que seannecesarios.
EN RELACION A LOS INGRESOS
5. De acuerdo con los alcances fijados en el memorándum de planeación, seleccione los días de ingreso que serán examinados y obtenga los informes de ingresos...