Programa de revision de retencion en la fuente

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REVISION DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE

PROGRAMA DE TRABAJO

CLIENTE:

MES AÑO

Ref a P/T Hecho por
I - OBJETIVOS

Certificar con la firma del revisor fiscal que la declaración evidencia los siguientes hechos:

1. Que los libros de contabilidad se encuentra llevados en debida forma, de acuerdo con los principios o normas decontabilidad generalmente aceptadas en Colombia y con las normas vigentes sobre la materia.

2. Que las operaciones de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa en relación con la retención en la fuente.

3. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que establecen las normas vigentes.

II - CONSIDERACIONES PREVIAS

1. A la fechade vencimiento del plazo para presentación de la declaración de retención, los libros de contabilidad deben estar registrados hasta el último día del mes al cual corresponde la declaración. Numeral 3 del Artículo 581 del E.T.

2. La Administración de Impuestos podrá imponer sanción por libros, cuando el atraso de los mismos supere los cuatro meses. Artículo 654 E.T., literal f.

III-PROCEDIMIENTOS

1. a. Compare los valores consignados en la declaración presentada por el período inmediatamente anterior con los libros oficiales y auxiliares de la compañía, dejando evidencia en la copia de la declaración que reposa en los papeles de trabajo.

En el caso de encontrar diferencias, solicite explicación sobre éstas y comuníquelas al supervisor del trabajo quien decidirá si debepresentarse solicitud de corrección al tenor del Artículo 589 del E.T. o efectuarse directamente la corrección de que trata el Artículo 588 del E.T.

b. Verifique que la declaración presentada por el período inmediatamente anterior haya sido presentada y pagada dentro de la oportunidad, contenga las firmas del representante legal y del revisor fiscal.

Si la declaración no reúnealguno de los anteriores requisitos, solicite al supervisor del trabajo que defina las medidas correctivas en cada caso.

c. Recuerde que el valor de las retenciones debe pagarse al momento de efectuar la presentación de la declaración de retenciones en la fuente sopena de incurrir en la apropiación de fondos del estado.

2. Obtenga fotocopia de la declaración de retención en lafuente correspondiente al mes objeto de revisión y:

a. Efectúe extensiones aritméticas.

b. Compruebe los datos generales.

3. Adquiera el registro auxiliar de retención en la fuente practicada en el mes bajo revisión a título de impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto sobre las ventas e impuesto de timbre y:

a. Coteje el saldo por cada concepto, con la declaración tributaria.b. Examine en los registros auxiliares los movimientos débito que disminuyen el impuesto por pagar y observe los correspondientes soportes.

4. Para revisión de la retención en la fuente a título de impuesto de renta y complementarios, seleccione pagos por cada concepto retenido durante el período objeto de revisión según alcance determinado por el supervisor y:

a. Compruebe que la fechade la factura corresponde al período en el cual se registró.

a. Pruebe que la retención en la fuente practicada corresponde al concepto, a la base adecuada y a la tarifa vigente.

5. Si el cliente es autorretenedor, conserve en papeles de trabajo la descripción del procedimiento de cálculo de autorretención mensual y:

a. Efectúe un cálculo global de la autorretención que deben originarlas ventas o servicios del mes, compárelo con el valor declarado y obtenga explicación de las diferencias.

b. Efectúe pruebas detalladas, sobre los valores de autorretención de acuerdo con el alcance definido por el supervisor.

6. Para revisión de la retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas, seleccione operaciones objeto de retención, según alcance determinado por el...