Programa de Trabajo Credito Fiscal y Compras

THAIS LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA Al CREDITO FISCAL Y COMPRAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

I. OBJETIVOS:
a) Bienes y servicios recibidos. Las compra son bienes recibidos y cuyo
dominio ha sidotransferido, las compras también representan servicios
prestados. En ambos casos se verifica que estas transacciones estén
facturadas o se haya efectuado las retenciones de impuestos
correspondientes.
b)Contabilizado. Todas las compras de bienes y servicios están adecuada e
íntegramente contabilizadas en los registros pertinentes, y además están
facturadas o que se hayan efectuado las retenciones quecorresponden.
c) Monto correcto. Las compras de bienes y servicios, descuentos y ajustes
están correctamente calculadas a su monto apropiado, y este monto figura en
las facturas.
Procedimientos

HechoPor

Fecha

REF.
P/T

1. Analizar la secuencia de las transacciones y el
flujo de documentación
2. Se debe revisar en las facturas con
montos significativos la coincidencia en
cuanto a tipo deproducto, cantidad,
proveedor, e importa en los siguientes
documentos:
bbbb♦ Solicitudes de compra
♦ Orden de Compra
♦ Informe de recepción
♦ Factura del proveedor
♦ Orden de Pago
♦ Débito en extractobancario
3. Comprobar que las notas fiscales cumplen los
requisitos establecidos por ley, establecidos en
las Resoluciones de Facturación.
4. Totalizar los montos que figuran en el libro de
compras ycotejarlos con las Declaraciones
Juradas.
5. Efectuar confirmaciones de facturas con
importe significativos
6. Revisar al detalle una muestra de las
Elaborado por:
Aprobado por:

SMR
DJM

Fecha:
Fecha:20/08/2014
23/08/2014

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THAIS LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA Al CREDITO FISCAL Y COMPRAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

Procedimientos

Hecho
Por

Fecha

REF.
P/T

facturas que generan créditofiscal, en caso de
existir diferencias significativas se revisará el
total de las facturas.
7. Por las compras a personas naturales que
no emiten facturas, verificar las retenciones
del IUE del 12.5% por...