Programa De Trabajo De Auditoria Para Pasivos

Origen de la Auditoria

Esta auditoria se realizara a solicitud de la empresa Martinez y Asociados, S.A.
Empresa de servicios fundada el 01 enero de 1989 con el objetivo de comercializar las compras y ventas de equipos eléctricos.

Objetivos de la Auditoria

Objetivos Generales
Apoyar a la administración de Martinez Asociados, S.A. en la evaluación de sus controles para las partidas depasivos y patrimonio, realizando análisis, evaluaciones y proporcionando recomendaciones, así como también asesoría e información concerniente a las actividades auditadas, acorde a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos Específicos

* Realizar acciones de verificación de saldos seleccionando muestras de principales proveedores a fin de emitir cartas de confirmaciónde saldos, conciliar, investigar y aclarar diferencias.
* Comprobar la razonabilidad de los saldos y detectar la existencia de pasivos no registrado.
* Revisar los procedimientos de contabilidad y de control internos establecidos para controlar las operaciones de la entidad respecto a las cuentas por pagar.
* Obtener informes y reportes de análisis de las cuentas por pagar,realizando comprobaciones aritméticas conciliándolas con los mayores auxiliares y con el saldo del libro mayor.
* Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en moneda extranjera, así como de las diferencias de cambio no realizadas.
* Revisar otras cuentas por pagar en base a su naturaleza e importancia y verificar su razonabilidad, documentación sustentatoria y registroadecuado.
* Obtener información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados.
* Relación de las cuentas por pagar con las transacciones realizadas por el área de inventario respecto a pasivos existentes y con el área impositiva respecto a retenciones por pagar.
* Proponer mejoras en el manejo de laspartidas relacionadas al pasivo de la entidad.
Recurso humano a utilizar en realización de Auditoria
Utilizaremos los servicios de Profesionales independientes, con alta preparación y capacidad de actuación reconocida, entre estos tenemos:
Lic. Yenny Sánchez: En la auditoria de pasivos corrientes.
Lic. Cristina E. Medina: Auditoria pasivos largo plazo.
Lic. Felipa Concepción: Auditoria patrimonio.Tiempo estimado para la realización de Auditoria
El tiempo estimado en dicha auditoria por área abarcara un periodo de 3 meses a partir del 10 de enero del presente año, durante este tiempo se recopilara la información y se llevara a cabo la revisión de toda la documentación necesaria para el desarrolló de este examen.
Costo de Auditoria
Estimamos un costo de RD$ 10,000.00 por área en larealización de dicha auditoria.
Procedimientos

Procedimientos de cumplimiento
* Inspección de documentación del sistema de control, organigrama, manuales de procedimientos de la entidad, matrices de autorizaciones.
* Pruebas de reconstrucción de transacciones.
* Observación de determinados controles.
* Técnicas de datos de prueba (en sistemas computarizados).
ProcedimientosSustantivos
* Indagación a gerentes y personal del ente.
* Aplicación de procedimientos analíticos.
* Verificación de documentos y registros contables y presupuestos.
* Observación Física.
* Obtención de confirmaciones de terceros ajenos al ente.
* Comprobación Matemática.

Alcance y Metodología a usar
Analizaremos las partidas de pasivos y de capital involucradas en elbalance general de fecha 31 de Diciembre de 1990.
El método que utilizaremos para dicha auditoria esta fundamentado en técnicas de recolección de información como:
* La observación directa: para verificar cuales son los procesos operativos de la institución.
* Cuestionarios: como instrumento de recolección de datos, donde los consultados deben responder directamente las preguntas, sin...