Programa de trabajo

PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL

PARA LA FASE DE
VALIDACIÓN DE SALDOS

OBJETIVO DE ESTE PROGRAMA:

• Ayudar al auditor a orientar su trabajo, en el proceso de reunir los elementos necesarios para cumplir con su tarea, y lo más importante, que su trabajo sea eficiente, evitando dificultades de última hora, que se traducen en malos ratos y esfuerzos perdidos.

• Facilitar elaccionar del equipo de trabajo en su relación como tal y su interrelación con el personal del cliente.

• Destacar los aspectos que ameritan una rápida comunicación con el Gerente /Supervisor a cargo de la auditoria para que éste colabore en la obtención de los antecedentes faltantes, aspecto que de no controlarse oportunamente, puede transformarse en problemas en el corto plazo para eltérmino de la auditoria.

| |PROCEDIMIENTOS O PASOS RECOMENDADOS |Hecho por |Ref. P/T |
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|1. |Recuperar los P/T de inventarios y de arqueos tomados en el Cliente alcierre del ejercicio. | | |
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|2. |Obtenga y revise anticipadamente los papeles de trabajo de las auditorias anteriores, incluyendo | | |
| |la Carta a la Gerencia yCarta de situaciones de Balance emitida en la revisión preliminar. | | |
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|3. |Revise el archivo de correspondencia del Cliente para que obtenga conocimiento de las | ||
| |comunicaciones habidas durante el período con el Cliente, y que puedan afectar la auditoria. | | |
| | | | |
| |Si estima que existe algún documento importante para su archivo en los P/T NO LOEXTRAIGA DEL | | |
| |ARCHIVO, coordine con el Gerente /Supervisor a cargo la obtención de una copia del mismo. | | |
| | | | |
|4. |Revise las conclusiones alcanzadas enla fase de estudio y evaluaciones del sistema de control | | |
| |interno, e INTERNALICE LAS MISMAS Y CONSIDÉRELAS CUANDO ESTE DEFINIENDO LA NATURALEZA Y ALCANCE | | |
| |DE LOS PROCEDIMIENTOS DE VALIDACIÓN PARA CADA RUBRO, es decir, cuando esté marcando los | | |
||procedimientos de validación a aplicar de los diferentes rubros. | | |

VALIDACIÓN DE SALDOS (continuación)

| |PROCEDIMIENTOS O PASOS RECOMENDADOS |Hecho por |Ref. P/T |
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|5. |Solicite al Contador de la Empresa el balance de Comprobación y de Saldos y todos los análisis de| | |
| |cuentas referidas al cierre del ejercicio sujeto a revisión y proceda a: | | |
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