Programa de trabjo para una auditoria

CORPORACION FABRIL, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001

PROGRAMA DE TRABAJO

El presente programa se elabora para el desarrollo de la auditoria con cifras del 01 de enero al 31 de diciembre del 2001.

A continuación se dan a conocer los puntos a seguir:

1. Aplicación de los cuestionarios de planeación de auditoria, que son:

a) Cuestionarios de evaluación preliminardel cumplimiento de las obligaciones fiscales.
b) Evaluación preliminar del ambiente de control
c) Evaluación preliminar del sistema de contabilidad.

2. Aplicar el cuestionario de control interno a cada una de las áreas del organigrama de la empresa y con el funcionario responsable de las mismas.

3. Solicitar estados financieros con todo y sus movimientos auxiliarespor cuenta.

4. Elaborar hoja de trabajo comparando los resultados del ejercicio 2000 con los obtenidos al 31 de diciembre del 2001.

CAJA:

1. Verificar que los saldos registrados correspondan con el físico.
2. Efectuar recuento o arqueo de caja para comprobar que existe físicamente en caja el efectivo.
3. Investigar, en caso de posibles faltantes de efectivo, para efectode deslindar responsabilidades.
4. Recomendaciones de control.

Alcance: 90% Tiempo estimado: 1 día Tiempo real: 1 día Variación-----

Observaciones:____________________________________________________________

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________________________________BANCOS:

1. Verificar que el saldo registrado en los estados financieros corresponda con el saldo según el banco.
2. Solicitar confirmación al banco para conciliar los saldos de las cuentas con el fin de verificar los mismos.
3. Solicitar a la administración las conciliaciones bancarias para analizarlas y comprobar que los saldos correspondan a la realidad y en caso de diferencias,proceder a su aclaración.
4. Efectuar análisis de los movimientos y saldos registrados contablemente con el propósito de determinar si están correctamente aplicados.
5. Efectuar un corte de ingresos y egresos para verificar que estén registrados en el periodo correspondiente.

Alcance: 100% Tiempo estimado: 2 días Tiempo real: 2 días Variación___Observaciones:____________________________________________________________

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INVERSIONES EN VALORES:

1. Verificar que el saldo registrado en los estados financieros corresponda con el confirmado por el banco.
2. Efectuar un recuento físico o arqueo de caja delos títulos que amparan el saldo de inversión relativo.
3. Solicitar las confirmaciones al banco con el propósito de verificar los saldos con los registrados en contabilidad.
4. Efectuar el calculo de los intereses para comprobar que el monto que ha sido devengado ene le periodo transcurrido esta registrado correctamente.

Alcance: 100% Tiempo estimado: 1 día Tiemporeal: 1 día variación____
Obervaciones:____________________________________________________________

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CLIENTES:

1. Solicitar las confirmaciones de adeudos de clientes con el fin de verificar que los saldos correspondancon los mostrados en los estados financieros.

2. Conectar el saldo de la cuenta de clientes en la hoja de trabajo contra las confirmaciones de clientes, vinculándolas con los saldos mostrados en el auxiliar de clientes.
3. Efectuar análisis de los cobros que se harán con posterioridad con el fin de registrar los ajustes correspondientes a fin de determinar los saldos correctos.
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