Programa Obligaciones Financieras




NOMBRE DE LA ENTIDAD:TIPO DE AUDITORIA:PROGRAMA DE AUDITORIA: Obligaciones financierasPERIODO: Del 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013 OBJETIVO DE CUMPLIMIENTO:
Determinar si lascuentas de obligaciones financieras, se manejan con criterios y políticas establecidas por la Dirección y de acuerdo a Principios y normas de contabilidad y demás disposiciones legales.
OBJETIVOSSUSTANTIVOS:
1. Verificar que se cumplan las normas de auditoría generalmente aceptadas
2. Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas dentro de un periodo a otro
3.Verificar la correcta clasificación de las cuentas correspondientes a este grupo, sean largo o corto plazo
4. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentren bien clasificadas y presentadasadecuadamente dentro del balance No.12 345678 91011
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P.T. N°: H / PELABORÓ
VAFTFECHAREVISÓFECHAPROCEDIMIENTOSHECHO PORFECHAREF.
P/TPrepare planilla sumaria que desglose por cada uno delos conceptos de obligaciones financieras y compárelos con los saldos del balance de comprobación.
HDe acuerdo con el punto anterior, prepare subplanillas queincluyan los saldos de las cuentas de obligaciones financieras y crúcelas con los saldos del período y verificar la antigüedad de las obligaciones.
H-1Solicitar la confirmación de saldos de lasobligaciones financieras H-2Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación de ellos H-2Observar si las obligaciones financieras están correctamente valuadasH-1Determinar sitodas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente
H-1Circularice a las diferentes cuentas para confirmar los saldos a diciembre 31 de 2013 y compáreloscon los saldos de las conciliaciones correspondientes.En caso de encontrarse diferencias, investigue sobre las mismas.Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos los préstamos...