Programa Operativo Anual
Páginas: 19 (4580 palabras)
Publicado: 13 de octubre de 2012
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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL DE UN UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
1. INTRODUCCION
2. PROPOSITO DE LA ELABORACION DEL POA
El propósito en la elaboración del POA, es determinar la información mínima que debe contener, las etapas que se deben cumplir para su elaboración, las auditorias y actividades, controlar la emisión de los informes de ejecución a realizar con la finalidad decontribuir, mediante su ejecución, a mejorar la eficacia, economía, transparencia y ilicitud de la gestión gubernamental
3. NECESIDAD DEL POA
El POA es necesario para determinar las actividades que se realizaran en una gestión. Asimismo, es un requisito esencial para poder evaluar posteriormente la eficacia, economicidad y eficiencia de las auditorias programadas
El POA de laUAI deberá ser preparado sobre la base de su planificación estratégica y esta última debe tomar en consideración a la planificación estratégica de la entidad.
Su elaboración deberá incluir todas las actividades definidas en la planificación estratégica que se estimen necesarias para alcanzar los objetivos de la gestión de la UAI.
La implementación ejecución del POA deberá satisfacer elcumplimiento de dichos objetivos, como así también, contribuir al logro de sus objetivos estratégicos.
4. POA INSTITUCIONAL
El POA de la entidad estará constituido por los planes de acción de cada una de las áreas funcionales que se elaboraran y ejecutaran para alcanzar los objetivos de gestión propuestos por la entidad en función a los recursos disponibles.
5. RESPONSABILIDADDE LA ELABORACION DEL POA DE LA UAI
La máxima autoridad de la UAI es responsable por la elaboración, ejecución y control del POA.
6. BASES PARA LA ELABORACION DEL POA DE UNA UAI
Para la elaboración del POA de una UAI se deberá considerar las siguientes características:
a) Planificación estratégica de la UAI
b) Requerimientos específicos: de la MAE, del Directorio, delEnte Tutor, de la entidad Superior de Fiscalización.
c) Políticas y estrategias emitidas por las entidades tutoras y la SCAI,
d) Criterio y experiencia del auditor.
e) Objetivos estratégicos de la entidad
f) Recomendaciones sobre auditorias efectuadas por la CGR, ente tutor y/o firmas consultoras.
7. COORDINACION Y APROBACION DEL POA DE UNA UAI
La Uaipresentara su POAa la máxima autoridad de la entidad a efectos de su coordinación y aprobación. Es fundamental que se logre consenso, entre el auditor y la máxima autoridad ejecutiva de la entidad, respecto de las auditorias programadas en función de las prioridades asignadas.
La coordinación deberá ser previo al POA y al envio delCGR y tiene como principales objetivos los de obtener elrespaldo y el compromiso de la máxima autoridad para facilitar oportunamente los recursos necesarios, como asi también, garantizar el debido respeto por la independencia del auditor interno.
8. CONTENIDO DEL POA DE LA UAI
La programación de operaciones de auditoria contendrá como minimo la siguiente información
a) Objetivos de gestión de la UAI consistentes con los establecidosen ola planificación estratégica
b) Breve exposición de criterios señalando su orientación, contenido y alcance
c) Cálculo y estimación de los recursos humanos disponibles y requeridos para ejecutar el programa anual de operaciones
d) Descripción de las auditorías a realizar detallando lo siguiente:
Entidad o área.
Tipo de auditoría yalcance.
Objetivo general del examen.
Índices de eficacia y coeficientes de economía y eficiencia.
Fechas previstas de ¡inicio y finalización.
Presupuesto de recursos a utilizar.
Técnicos o especialistas requeridos.
Cronograma de actividades.
Capacitación
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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL DE UN UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
1. INTRODUCCION
2. PROPOSITO DE LA ELABORACION DEL POA
El propósito en la elaboración del POA, es determinar la información mínima que debe contener, las etapas que se deben cumplir para su elaboración, las auditorias y actividades, controlar la emisión de los informes de ejecución a realizar con la finalidad decontribuir, mediante su ejecución, a mejorar la eficacia, economía, transparencia y ilicitud de la gestión gubernamental
3. NECESIDAD DEL POA
El POA es necesario para determinar las actividades que se realizaran en una gestión. Asimismo, es un requisito esencial para poder evaluar posteriormente la eficacia, economicidad y eficiencia de las auditorias programadas
El POA de laUAI deberá ser preparado sobre la base de su planificación estratégica y esta última debe tomar en consideración a la planificación estratégica de la entidad.
Su elaboración deberá incluir todas las actividades definidas en la planificación estratégica que se estimen necesarias para alcanzar los objetivos de la gestión de la UAI.
La implementación ejecución del POA deberá satisfacer elcumplimiento de dichos objetivos, como así también, contribuir al logro de sus objetivos estratégicos.
4. POA INSTITUCIONAL
El POA de la entidad estará constituido por los planes de acción de cada una de las áreas funcionales que se elaboraran y ejecutaran para alcanzar los objetivos de gestión propuestos por la entidad en función a los recursos disponibles.
5. RESPONSABILIDADDE LA ELABORACION DEL POA DE LA UAI
La máxima autoridad de la UAI es responsable por la elaboración, ejecución y control del POA.
6. BASES PARA LA ELABORACION DEL POA DE UNA UAI
Para la elaboración del POA de una UAI se deberá considerar las siguientes características:
a) Planificación estratégica de la UAI
b) Requerimientos específicos: de la MAE, del Directorio, delEnte Tutor, de la entidad Superior de Fiscalización.
c) Políticas y estrategias emitidas por las entidades tutoras y la SCAI,
d) Criterio y experiencia del auditor.
e) Objetivos estratégicos de la entidad
f) Recomendaciones sobre auditorias efectuadas por la CGR, ente tutor y/o firmas consultoras.
7. COORDINACION Y APROBACION DEL POA DE UNA UAI
La Uaipresentara su POAa la máxima autoridad de la entidad a efectos de su coordinación y aprobación. Es fundamental que se logre consenso, entre el auditor y la máxima autoridad ejecutiva de la entidad, respecto de las auditorias programadas en función de las prioridades asignadas.
La coordinación deberá ser previo al POA y al envio delCGR y tiene como principales objetivos los de obtener elrespaldo y el compromiso de la máxima autoridad para facilitar oportunamente los recursos necesarios, como asi también, garantizar el debido respeto por la independencia del auditor interno.
8. CONTENIDO DEL POA DE LA UAI
La programación de operaciones de auditoria contendrá como minimo la siguiente información
a) Objetivos de gestión de la UAI consistentes con los establecidosen ola planificación estratégica
b) Breve exposición de criterios señalando su orientación, contenido y alcance
c) Cálculo y estimación de los recursos humanos disponibles y requeridos para ejecutar el programa anual de operaciones
d) Descripción de las auditorías a realizar detallando lo siguiente:
Entidad o área.
Tipo de auditoría yalcance.
Objetivo general del examen.
Índices de eficacia y coeficientes de economía y eficiencia.
Fechas previstas de ¡inicio y finalización.
Presupuesto de recursos a utilizar.
Técnicos o especialistas requeridos.
Cronograma de actividades.
Capacitación
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