programa
UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
Tema : departamento de ventas y cuentas por cobrar
ASIGNATURA : AUDITORIA OPERATIVA
PROFESOR : DR. CPCC. TAPIA GALVEZ, Andrés
NOMBRE : ACEROHERRERA, Jannet
AÑO ACADÉMICO : IX – (2013-II)
SECCIÓN : “A”
TURNO : NOCHE
HUACHO – PERÚ
2013
INTRODUCCION
En este trabajo resaltaremos la función de tesorería como elemento indispensable dentro de una organización a pesar deser muchas veces ignorado o dejado a un segundo plano al no delimitar claramente su responsabilidad dentro del área financiero, capaz de verse reflejado entre sus múltiples funciones en la buena supervivencia del dinero y registro de ello. De mantener un capital de trabajo que evite complicaciones en el ciclo productivo empresarial que pueda ocasionar severos inconvenientes no solo en el cortoplazo, sino en operaciones futuras que harían inviable el funcionamiento y la supervivencia de la organización como tal.
El área de tesorería se constituye en un área importante en la empresa al financiar todo el ciclo productivo empresarial, entre sus funciones están la revisan y supervisan efectuando de caja, negociación con proveedores, manejo de opciones crediticias, líneas de financiamiento yseguimiento (auditoría) a la documentación utilizando como elemento e información y control.
El tesorero debe establecer una comunicación constante con la gerencia financiera con el fin de establecer políticas coherentes respecto a sus funciones administrativas y en pro de la rentabilidad esperado por la empresa.
AUDITORIA OPERATIVA DEL DEPARTAMENTO DE
TESORERIA Y CAJA1. DEFINICIÓN:
Tesorería
La tesorería es el área de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios.
Incluye, básicamente, la ejecución de pagos y cobros, la gestión de la caja y las diversas gestiones bancarias. La contabilidad registra dicha ejecución.
Caja
La sección Caja es la encargada de decepcionar cualquier ingreso en monedanacional y/o extranjera y títulos valores de la empresa, efectuados por terceros a la empresa. Así también efectuar los pagos en efectivos y recibir los comprobantes de egresos para el llenado de cheques
2. OBJETIVO
Tesorería: _El objetivo de la Tesorería en las grandes compañías es "aglutinar" el dinero de sus diferentes filiales con objeto de poder realizar mayores inversiones tanto financierascomo de mercado
Caja:_ el objetivo de caja es que se maneje en correcto funcionamiento los ingresos y egresos dela actividad económica de un ente
3. PERSONAL QUE INTERVIENE
TESORERO_Un tesorero es la persona que se encarga en una empresa, entidad o asociación, de gestionar y dirigir los asuntos relacionados con los movimientos económicos o flujos monetarios
CAJERO_ es una personaresponsable de sumar la cantidad debida por una compra, cargar al consumidor esa cantidad y después, recoger el pago por las mercancías o servicios proporcionados
DEPARTAMENTO DE TESORERIA Y CAJA
1. DEFINICION
El Departamento de Tesorería y Caja se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos de control necesarios para salvaguardar los recursos financieros de laempresa, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de gestión, y atendiendo con oportunidad y competencia las solicitudes de pago de los diferentes compromisos contraídos por la empresa de acuerdo a lo establecido dentro de las políticas de la empresa. Si hablamos de una entidad estatal este departamento se rige de acuerdo a la Ley General del Presupuesto de la República y su Reglamento...
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