Programa

 
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA - COMPRAS  
EMPRESA AUDITADA: ________________________________________ 
FECHA: ______________________ REFERENCIA P/T_______________ 
 
OBJETIVOS 1. Verificar que las compras realizadas por la empresa se ajusten a las condiciones mínimas y necesidades reales de cada dependencia y que se efectúen en cumplimiento de las directrices decontratación vigentes. 
2. Establecer que las adquisiciones efectuadas obedezcan a un plan de compras, que las partes estén debidamente facultadas y que se hayan cumplido los requisitos presupuestalesy demás requisitos establecidos. 
3. Determinar que las obligaciones contraídas se cancelen oportunamente y por los valores acordados en cumpliendo de los procedimientos establecidos por laempresa. 
4. Evaluar la suficiencia y eficiencia del control interno implementada por el área encargada de este proceso.
  
CRITERIOS DE AUDITORIA 
1. Las compras que realice la empresadeben ceñirse a lo establecido en las siguientes normas, políticas……:
   
2. El contrato u orden de compra para la adquisición de bienes debe realizarse con antelación a la iniciación del procesode selección del contratista o de la firma del contrato, según el caso. (L. 80 /93 Artículo 25 numeral 7º) 
3. La empresa debe elaborar anualmente un plan de las necesidades de bienes y serviciosde cada una de sus dependencias
4. Cada dependencia debe elaborar y entregar su programa de necesidades para el año siguiente, de acuerdo con los consumos reales previstos, numero de funcionarios,numero de equipos y materiales requeridos.
5. Se debe elaborar un Plan de Compras para cada uno de los elementos basados en el plan de necesidades y el presupuesto apropiado y para serdistribuidos en las distintas dependencias de la Entidad, un Plan de Inversión que determine las necesidades y prioridades de inversión, estableciendo cuales proyectos se pueden programar para el año, fechas...