programas de auditoria


“ Año de la Inversión para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria”
“Año Centenario de Creación del Departamento de Madre de Dios”


UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO – FILIAL P.TO MALDONADO








Puerto Maldonado
2013


1. FORMULE 04 EJEMPLOS RELACIONADOS CON PROGRAMAS DE AUDITORIA FINANCIERA.

A. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CAJA:
PROCEDIMIENTOS
Ref
P/T
Hecha porFecha
Horas



F.Inic.
F.Term.

1. Aplicación de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa.
2. Preparar cedula que muestre los sal- dos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen.
3. Verificar si los fondos son auténticos y si- No existen omisiones.
4. Obtener de la parte de la Gerencia o Dirección- La relación de losfuncionarios que bajo responsabilidad están facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos.
5. Revise las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares.
6. Verificar que los comprobantes de gas- tos de Caja chica sean anulados con sello de pagado.
7. Investigue los montos de los fondos su- jetos a restricción yverifique el fondo de identificación.
8. Realizar arqueos de todas las partidas en efectivo.
9. Obtener comentarios de cualquier diferencia o situación anormal.
10. Verificar la disponibilidad tanto en moneda nacional como moneda extranjera, las mismas que deben estar al tipo de cambio al cierre del período.
11. Investigar si se presentan sobregiros bancarios.
01
J.C.V.
01-02 al
13-03-08
240Objetivo: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y el registro en el libro de bancos.





B. PROGRAMA DE AUDITORIA BANCOS

PROCEDIMIENTOS
Ref
P/T
Hecha por
Fecha
Horas



F.Inic.
F.Term.

1. Aplicación de control interno al área de Bancos con el fin de evaluar el grado desolidez y eficiencia.
2. Seleccionar un mes o meses que se so- meterá a prueba y preparar una cedula que contenga una relación detallada de todas las cuentas bancarias.
3. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, car- tas órdenes, etc.
4. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el último ejercicio, corresponden en el período correcto.
5. Obtenerevidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y de- pósitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros.
6. Revise las cobranzas que no han sido depositadas al día siguiente útil de su recepción.
7. Examine los estados de cuentas de los bancos y los cambios en el año auditado.
8. Revise las conciliaciones al comienzo delperíodo elegido, controlar las sumas verificando los saldos con los libros de caja o mayor y estados bancarios y cerciorarse de que toda la partida conciliatoria haya sido debidamente regularizada durante el período elegido.
9. Investigue la presentación y el motivo de los sobregiros y avances en cuenta corriente, valorar su razonabilidad a las necesidades de la entidad.
10. Verifique que lasnotas a los EE.FF., Auditados contengan la información mínima requerida.
11. Verifique y concilie las inversiones financieras bonos de inversión, depósitos a plazo fijo y otros.
02
F.C.V.
01-02 al 13-03-08
240
Objetivo. Verificar la consistencia de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el Balance General, así como las transacciones efectuadas.C. PROGRAMAS DE AUDITORIA:
Objetivo.- Verificar la autenticidad de las inversiones en valores, transferencias de las operaciones en los registros contables de la entidad.
PROCEDIMIENTOS
Ref
P/T
Hecha por
Fecha
Horas



F.Inic.
F.Term.

1. Obtener de la entidad una relación de las inversiones y valores a la fecha del...