Programas De Auditoria

INTRODUCCIÓN
La auditoría de los derechos de cobro de una empresa, constituye un tema de especial riesgo en el examen de los estados financieros; esto es porque las cuentas por cobrar más importantes de un negocio son las vinculadas con los ingresos, lo que constituye su razón fundamental, y con la valuación de estas cuentas cuyo objetivo será medir su recuperabilidad, es decir susposibilidades de convertirse en un efectivo futuro.
La sola emisión de una factura no significa la existencia de un ingreso. Existen diferencias entre el concepto contable de ingreso. Existe diferencias entre el concepto contable de ingreso, con el nacimiento de una obligación tributaria por el pago del impuesto general a las ventas. Este aspecto que esta contenido y discutido en la norma internacional decontabilidad Nª18 sobre el reconocimiento de ingresos genera interpretaciones de esta norma conducen las mayores dificultades a los contadores. Erradas interpretaciones de esta norma conducen a errores en el registro contable de la facturación y es usual descubrir que adelantos recibidos han sido contabilizados como ingresos, por la sencilla razón que normas tributarias obligan a la emisión de unafactura.












OBJETIVOS

• Realizar un recuento de la información de un periodo dentro de la empresa y comparar con los reportes entregados previamente.

• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas.

• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.

• Comprobar si hay una valuación permanente respecto de intereses y reajustes delmonto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.

• Comprobar que la empresa este funcionando de forma óptima y en caso de detectarse errores, dar propuestas de cómo resolver dicho problema.










ELEMENTO 14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Esta cuenta agrupa las subcuentas que representan los montos adeudados por el personal,accionistas o socios y directores a favor de la empresa, así como las suscripciones de acciones de parte de los socios que conforman el capital pendientes de pago, que no están comprendidos en las cuentas por cobrar comerciales. Asimismo, se ha incluido en esta cuenta las deudas que tienen los gerentes por diversos conceptos.
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA : “LAS AMAZONAS” S.A.A

RUBRO OAREA: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES

PERIODO : AÑO 2011

TRABAJADOR : RONALD CHÁVEZ MORALES

Nº PROCEDIMIENTOS HECHO POR REFER. P/T TIEMPO OBSERVACION

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21 GENERALES
Solicite el organigrama de la empresa y verifique si se encuentran de acuerdo al acto de constitución de la empresa.
Solicite el Manual de Organización y Funciones de la empresa y compruebe que se encuentre de acuerdo al acto de la Constitución de la empresa.
Solicite las Directivas, Normas yRegistros de la empresa y verifique que se encuentre de acuerdo a Ley.
Compruebe si el personal de la empresa viene o ha recibido sus funciones que desempeñan por escrito.
Verifique si la empresa tiene por política efectuar rotación en los cargos que desempeñan los trabajadores.
Verifique si la empresa tiene por política efectuar cursos de capacitación al personal.
Solicite el rol de vacaciones yverifique si se viene cumpliendo.
Verifique si el personal de la empresa viene haciendo uso de su descanso vacacional.
Elabore el Cuestionario de Control Interno.
ESPECIFICOS
Verifique si la empresa ha realizado préstamos al Personal, Socios, Directores y Gerentes
Verifique la documentación que sustenta los préstamos al personal y en especial a los funcionarios.
Compruebe que los préstamos...