programas de auditoria

PROGRAMA MODELO DE AUDITORIA

INVENTARIOS


El programa modelo adjunto se presenta en un formato que debería ser apropiado para la mayoría de nuestros trabajos.

En cada examen damos el énfasis debido a los controles contables y de gerencia. Por lo tanto, lo indicado en dicho programa no establece la extensión de las pruebas a efectuarse y los pasos de auditoria enumerados nosiempre representan lo necesario ni lo suficiente. No obstante, en toda auditoría se debe tener cuidado en determinar claramente la extensión de cada prueba y la base de selección para las transacciones individuales.

Todas las respuestas “No” a ls preguntas de evaluación del control relacionarse clara y directamente a las modificaciones del alcance o a las razones por las cuales se considera que noes necesario hacer modificaciones.

Nota: esta hoja no debe ser archivada e los papeles de trabajo.









































NOMBRE DEL CLIENTE



OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
AREA: INVENTARIOS FECHA DEL EXAMEN:




OBJETIVOS
PROCEDIMEINTOS
REF
HECHO POR/
FECHAPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL AREA
- Aplicación de cuestionario
- Prueba de compras
(ver sección de efectivo)
PRUEBAS DE SUSTENTACION

Determinar que los montos de los inventarios representan las existencias de la entidad.
- Conteos de inventario


Determinar gravámenes existentes
- Confirmaciones bancarias
- Carta de manifestaciones de lagerencia

Determinar corte en las compras y ventas del año
- Corte de documentación

Inclusión de mercancía sólo en buenas condiciones.
- Conteos de inventario

Comprobar la correcta presentación, revelación y valuación de los estados financieros.
- Aplicación o cumplimiento de todas las técnicas y procedimientos anteriores.


Revisado por: Fecha:Asistente encargado



Gerente Fecha:

















NOMBRE DEL CLIENTE



EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
AREA: INVENTARIOS FECHA DEL EXAMEN:



AMBIENTE DE CONTROL SOBRE LOS INVENTARIOS
CONTESTAR
CONTROLESGERENCIALES DIRECTOS SI NO N/A

1. ¿Se utilizan presupuestos de ventas, niveles de existencias, actividades de producción, mano de obra y gastos de fabricación y se compra con los montos reales para obtener evidencia de la integridad y veracidad de los costos de producción y ventas y de los inventarios?

2. ¿Se revisa y realiza un seguimiento de la información financiera interina relativa alas existencias y a los costos de producción y ventas?
3. ¿se preparan informes gerenciales y de excepciones para controlar, entre otros los siguientes aspectos:

a) Cantidad de existencias y costos de producción?
b) Precios de compra, mano de obra y oras variaciones?
c) Gastos de fabricación sobre:

- Márgenes brutos?

- Existencias obsoletas o de poco movimiento?- Existencias devueltas?

- Ajustes por conteos de inventarios?

- Modificaciones en los costos de reposición?

4. ¿Son las existencias sometidas a recuentos independientes periódicos, para verificar la veracidad de las mismas?

5. ¿Se realiza conciliación de las cantidades despachadas con las cantidades pedidas y son las facturas, de forma controlar la integridad de loscostos de ventas y adicionalmente, aspectos referidos al componente de ventas y cuentas por cobrar?

6. ¿Son revisados periódicamente los costos estándar o de reposición por individuos con la capacidad adecuada, para asegurar la valuación del rubro?

7. ¿Son Controlados numéricamente los informes de recepción, las requisiciones de materiales, los informes de trabajos terminados y son...