Programs Administrativos

U.T.E
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA “MED”

TEMA: EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHONE.

TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ELABORADA POR: ZOILA TERESA CHINGA ZAMBRAO

DIRECTOR DE TESIS: MSc EDWIN ARTEAGA BOLAÑOSMANTA- ECUADOR 2007

AUTORIA DE LOS DATOS OBTENIDOS Y ESTABLECIDOS EN ESTE DOCUMENTO SE RESPONSABILIZA LA AUTORA

ZOILA TERESA CHINGA ZAMBRANO C.I. No. 130503541-0 AUTORA

I

DEDICATORIA

A DIOS por darme el don de la vida, su protección fuerza y amparo, él es la luz en mi vida A MI ESPOSO E HIJA por apoyarme y estar siempre pendientes e incondicionales. A MI MADRE, por su infinitoamor y quien me supo inducir hacia el camino del éxito. A MIS HERMANOS y aquellas personas que me brindaron apoyo, su respaldo y por estar siempre a mi lado.

II

AGRADECIMIENTO

Agradezco

profundamente

a

la

UNIVERSIDAD

TECNOLOGICA

EQUINOCIAL en especial a la Escuela de Contabilidad y Auditoria por brindarme la oportunidad de estudiar y adquirir una buena formaciónAcadémica. Al MSc. Edwin Arteaga Bolaños Director de Tesis, por su interés y asesoramiento para el desarrollo de la tesis.

III

INDICE
DEDICATORIA AGRADECIMIENTO TEMARIO CAPITULO I 1.1 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA DEL GOBIERNO I II III AL VI

MUNICIPAL DEL CANTÓN CHONE. 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.6 1.7 1.8 1.8.1 1.8.2 1.8.3Antecedentes Antecedentes Científicos Antecedentes Prácticos Justificación e Importancia Delimitación de la Investigación Objetivos Objetivo General Objetivos Específicos Idea a Defender Procedimiento Marco Metodológico Tipo de Investigación Diseño de la Investigación 1 2 2 3 4 4 4 4 4 4-5 5 5 5

Técnicas e Instrumentos de recolección de información Observación 5 directa. Entrevistas no Estructuradas 5 6IV

CAPITULO II MARCO TEORICO 2.1 Determinación de los procesos de control interno existente en el Gobierno Municipal de cantón Chone. 2.1.1 El Control Interno Gubernamental 2.2 Elementos Básicos para el Control Interno 7 8 8 9 9 9 10 11 11 12 13-14 7

2.2.1 Plan de Organización 2.2.2 Sistema de Autorización 2.2.3 Practica Sana 2.2.4 Idoneidad de Personal 2.3 2.4 2.5 El Control Interno yla Importancia para el Auditor Responsabilidad Gerencial del Control Interno Instrumentos de Evaluación del Control Interno

2.5.1 Cuestionarios 2.5.2 Flujo gramas

CAPITULO III DIAGNOSTICO SITUACIONAL INTERNO DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTON CHONE. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.4.1 Misión Visión Aspectos Generales Área de Recursos Humanos La Organización Administrativa

15 15 15 al 17 17-18 19-20 1616 16-17-18

V

3.4.2 3.4.3 3.5 3.6

Análisis de los Niveles de Mando El Manejo de los Recursos Económicos y Financieros El Recurso Humano de la Unidad Financiera Análisis Foda del Área Administrativo-Financiero del Municipio del cantón Chone.

20 al 23 23 al 27 28-29 29-30

3.7

Situación Actual de los Procesos existentes en el Área de la Administración Financiera del GobiernoMunicipal del cantón Chone

31

3.7.1

Normas de Control Interno Estructura de las Normas de Control Interno para el sector publico. 31 32 al 34 35 35 36 37 37 al 41 42 al 46 47 al 51 52

3.8 3.9

Proceso existente de Evaluación Administrativa del área Financiera Evaluación del Proceso de Investigación

3.9.1 Definición del Área a Evaluar 3.10 Aplicación de Instrumentos de Control Interno3.10.1 Aplicación de la Evaluación preliminar por Componente 3.10.2 Evaluación del Control Interno según realidad actual 3.10.3 Aplicación de Hoja de Hallazgo por componente 3.11 Detalle del Control del Riesgo

CAPITULO IV PROPUESTA DE APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN BASE A LA FORMULACION DE UN MANUAL EN EL GOBIERNO MUNCIPAL DEL CANTON CHONE 4.1 Definición de Criterios VI 53...