Pronostico De Ventas

8.1.1 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
· Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.
· La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin.
· Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
· Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar ladirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.
8.2 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8.2.1 DEFINICIÓN
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en cierto periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario conoce las unidades a vender, el precio de los productos y la política de ventas implementadas.
8.2.2 POLÍTICAS DEVENTAS
Son disposiciones que se fijan en cuanto a la forma de realizar los cobros de los productos vendidos, teniendo en cuenta que lo ideal es vender al contado, pero como estrategia ente ventas bajas y el bajo poder adquisitivo de los agentes económicos, se procede vender al crédito.
Ejemplo Resuelto
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el segundo semestre del año:
Meses |Ventas (unidades) |
Julio | 4500 |
Agosto | 4620 |
Septiembre | 4200 |
Octubre | 3800 |
Noviembre | 4300 |
Diciembre | 4800 |
El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo no existen cuentas por cobrar y la política de ventas es la siguiente: 60% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
Proyectar los ingresos de dicha empresa a lo largo del horizonte temporal.mes | Ventas S/. | Contado | 30 días | 60 días | Ingreso Total |
J | 135000 | 81000 | ---- | ---- | 81000 |
A | 138600 | 83160 | 40500 | ---- | 123660 |
S | 126000 | 75600 | 41580 | 13500 | 130680 |
O | 114000 | 68400 | 37800 | 13860 | 120060 |
N | 129000 | 77400 | 34200 | 12600 | 124200 |
D | 144000 | 86400 | 38700 | 11400 | 136500 |
8.3 PRESUPUESTO DE COSTOS
En toda actividadproductiva al ofrecer fabricar un producto o prestar un servicio se generan costos, entendiéndose que los costos son desembolsos monetarios relacionados justamente con la fabricación del producto o la prestación del servicio ya sea en forma directa o indirectamente.
Dentro los elementos del costo tenemos (los cuales constituyen el costo de producción):
8.3.1 COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTARelacionado con el personal que trabaja directamente con la fabricación del producto y la remuneración que percibe por dicha actividad, así tenemos a los operarios, obreros, ayudantes, etc.
8.3.2 COSTO DE INSUMOS
Constituida por el valor monetario de la materia prima o insumos que se consume en el proceso de producción
8.3.3 COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN (CIF)
Son aquellos recursos que participanindirectamente en la fabricación del producto o del servicio, así tenemos: seguro, mantenimiento, artículos de limpieza, depreciación, etc.
8.3.4 DESARROLLO DE UN CASO INTEGRAL DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Proyectar el costo anual de producción de una empresa teniendo en cuenta la siguiente información:
- Las ventas proyectada para dicho año se ha estimado en 6500 unidades
- La política deinventarios es la siguiente:
· Productos Terminados: inventario final es equivalente al 20% de las ventas 
· Insumos: inventario final es equivalente al 10% de las unidades a consumir
- Mano de Obra
En planta labora el siguiente personal: 4 operarios y 3 obreros: los primeros ganan mensualmente S/. 1400 y los segundos ganan S/. 1100, todos en planillas y los obreros todos tienen hijos (los importesantes mencionados no incluyen asignación familiar)
- Insumos
Cada unidad producida consume los siguientes insumos:
Insumo | Cantidad | Costo/unitario |
AB | 3.2 lt1.4 lt | S/. 2.50S/. 1.80 |
- En cuanto a los CIF tenemos: Seguro = S/. 420 mensual; Mantenimiento = S/. 820 semestral; Depreciación = S/. 2500 anual; Servicios públicos = S/. 970 mensual
Solución:
- Mano de Obra Directa...