Propiedades Planta y Equipo

CONSTRUCTORA MURANO S.A.

PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO

A. INTRODUCCIÓN

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. Cuya extensión y alcancé dependen de la confianza en el sistema de control interno de las empresas. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisión yevaluación del control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los procedimientos de auditoria aplicables, indican los pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas,cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno, determinado con bese en la utilización de cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar si:
1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con la cuentade control del mayor y comprobados con los inventarios físicos.
2. Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, transferencia y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.
3. Existen políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas.
4.Confirmar que las condiciones de conservación de los activos
Sean las óptimas.
5. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar:
1. las bases de valuación de las cuentas de activo fijo y si son uniformes con las del periodo anterior.
2. si las adiciones son partidas propiamente capitalizables yrepresentan costos reales de los activos físicamente instalados o construidos.
3. si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultados partidas importantes que deberían ser capitalizadas.
4. si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes.
5. si lasdesvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de aceptación general.
6. si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas, sin ser excesivas, y si se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
7. si los saldos de las depreciacionesy amortizaciones acumuladas, son razonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

D. Programas
1. Revise y evalué a solides y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de la auditoria aplicables en las circunstancias.
2.Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solides y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o que puedan ser puntos apropiados para nuestras cartas de observaciones y recomendaciones.

E4
Empresa: MURANO S.A.
Periodo que cubre la auditoria: AÑO 2010SI NO OBSERVACIONES

5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO:
Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran:

01. La propiedad, planta y equipo de la empresa cumple con las característica exigida por la
ley para...