Propuesta de un sistema de control de gestión tributario en materia de impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO” DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA COORDINACIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN TRIBUTARIO EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CASO: ELECTRO MECÁNICA Y REPUESTOS EDUAR CAR 2003, C.A.

Licda. ODALIS JACQUELINE MORENO TONA

BARQUISIMETO, MARZO 2010

iUNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO” DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA COORDINACIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO

PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN TRIBUTARIO EN MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CASO: ELECTRO MECÁNICA Y REPUESTOS EDUAR CAR 2003, C.A.

Trabajo especial de grado presentado para optar al titulo de especialista en TributaciónPor: Licda. ODALIS JACQUELINE MORENO TONA.

BARQUISIMETO, MARZO 2010

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DEDICATORIA

Especialmente a mi Querida y Amada hija Carilys Aidimar A Carla Sofía y Neiker Los amo

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AGRADECIMIENTO

A dios Todopoderoso por acompañarme siempre A mi atenta y amada hija Carilys Aidimar A la mas chiquitica de la casa Carlita Sofía por su ternura A mi querido sobrino Neiker por sucariño A mis padres por su invalorable apoyo A mis hermanas por el constante apoyo incondicional A mi amado y comprensivo Carlos A mi Lita por su valiosa colaboración A mis cuñados Naudy y José Alejandro A mi tutor Lic. Luis Hernández A los Profesores Carlos Alvarado, Yelitza Vegas, José Luis Rodríguez, Mariela Rodríguez A todas aquellas personas que de una u otra forma comparten mis alegrías ylogros

A todos ustedes mis mas sinceras gracias…..!!!

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INDICE PAGINA DEDICATORIA AGRADECIMIENTO INDICE DE FIGURAS INDICE DE GRAFICOS RESUMEN INTRODUCCION CAPITULO iv v vii viii xi 1

I

EL PROBLEMA Planteamiento del Problema Objetivos dela investigación Objetivo General Objetivo Especifico Justificación e Importancia Alcance y Limitación 3 7 7 7 7 9

II

MARCO TEORICOAntecedentes a la Investigación Bases Teóricas Base Legal Sistema de Variables 10 15 63 68

III

MARCO METODOLOGICO Tipo de Investigación Fases del Estudio Fase 1: Diagnostica Población y Muestra Diseño de la Investigación Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos Técnicas de Procesamiento y Análisis de Datos Fase 2: Estudio de Factibilidad Fase 3: Diseño de Propuesta 72 73 73 74 75 75 78 115117 160 163

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ANEXOS

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INDICE DE FIGURAS

FIGURAS

PAG.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Planeación y gerencia Estratégica Diagnostico Estratégico Dimensión Temporal del Control Elementos de un Sistema Sistema de Control de Gestión Operacionalización de las Variables Población y Muestra Matriz FODA Organigrama Funcional

16 19 24 26 28 71 74 109 125 126 127128 129 130 132 134 137

10. Modelo Conceptual - Cadena de Valores 11. Funciones: Asesor Externo 12. Funciones Gerencia de Finanzas 13. Funciones Jefe de Administración. 14 . Funciones Jefe de Contabilidad. 15. Matriz de proceso para la preparación mensual de retención I.S.L.R. 16. Matriz de Proceso para la Revisión de las Retenciones de I.S.L.R. 17. Matriz de procesos para la elaborador decomprobante anual de ISLR 18. Revisión Comprobantes de Anticipos ISLR producto de retenciones efectuadas por proveedores, para la declaración definitiva de ISLR 19. Matriz de preparación para la relación anual de retenciones ISLR 20. Matriz de Proceso para la Preparación Mensual de la Declaración de Impuesto al Valor Agregado 21. Declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado 22. Formatos parael Control de Gestión Tributario. 23. Mapa Estratégico 24. Procesos Internos

138 140

141 142 143 146 147

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INDICE DE GRAFICOS PAG.

GRAFICO

1. Misión, Visión y Objetivos de la empresa. 2. Misión de la empresa. 3. Visión de la organización. 4. Objetivos de la empresa. 5. Objetivos en todos los niveles de la organización 6. Organigrama estructural 7. Estructura funcional de la...