Propuesta de un sistema de control de gestión tributario en materia de impuesto sobre la renta

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UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN TRIBUTARIO EN
MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CASO: ELECTRO MECÁNICA Y REPUESTOS EDUAR CAR 2003, C.A.
Licda. ODALIS JACQUELINE MORENO TONA
BARQUISIMETO, MARZO 2010
iiUNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN TRIBUTARIO EN
MATERIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CASO: ELECTRO MECÁNICA Y REPUESTOS EDUAR CAR 2003, C.A.
Trabajo especial de grado presentado para optar al titulo de especialista enTributación
Por: Licda. ODALIS JACQUELINE MORENO TONA.
BARQUISIMETO, MARZO 2010
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iv
DEDICATORIA
Especialmente a mi Querida y Amada
hija Carilys Aidimar
A Carla Sofía y Neiker
Los amo
v
AGRADECIMIENTO
A dios Todopoderoso por acompañarme siempre
A mi atenta y amada hija Carilys Aidimar
A la mas chiquitica de la casa Carlita Sofía por su ternura
A mi querido sobrino Neiker por su cariño
A mispadres por su invalorable apoyo
A mis hermanas por el constante apoyo incondicional
A mi amado y comprensivo Carlos
A mi Lita por su valiosa colaboración
A mis cuñados Naudy y José Alejandro
A mi tutor Lic. Luis Hernández
A los Profesores Carlos Alvarado, Yelitza Vegas, José Luis
Rodríguez, Mariela Rodríguez
A todas aquellas personas que de una u otra forma comparten
mis alegrías ylogros
A todos ustedes mis mas sinceras gracias…..!!!
vi
INDICE
PAGINA
DEDICATORIA iv
AGRADECIMIENTO v
INDICE DE FIGURAS vii
INDICE DE GRAFICOS viii
RESUMEN xi
INTRODUCCION
1
CAPITULO
I EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema 3
Objetivos dela investigación 7
Objetivo General 7
Objetivo Especifico 7
Justificación e Importancia 7
Alcance y Limitación 9
II MARCO TEORICO
Antecedentes ala Investigación 10
Bases Teóricas 15
Base Legal 63
Sistema de Variables 68
III MARCO METODOLOGICO
Tipo de Investigación 72
Fases del Estudio 73
Fase 1: Diagnostica 73
Población y Muestra 74
Diseño de la Investigación 75
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 75
Técnicas de Procesamiento y Análisis de Datos 78
Fase 2: Estudio de Factibilidad 115
Fase 3: Diseño de Propuesta117
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 160
ANEXOS 163
vii
INDICE DE FIGURAS
FIGURAS PAG.
1. Planeación y gerencia Estratégica 16
2. Diagnostico Estratégico 19
3. Dimensión Temporal del Control 24
4. Elementos de un Sistema 26
5. Sistema de Control de Gestión 28
6. Operacionalización de las Variables 71
7. Población y Muestra 74
8. Matriz FODA 109
9. Organigrama Funcional 125
10. ModeloConceptual - Cadena de Valores 126
11. Funciones: Asesor Externo 127
12. Funciones Gerencia de Finanzas 128
13. Funciones Jefe de Administración. 129
14 . Funciones Jefe de Contabilidad. 130
15. Matriz de proceso para la preparación mensual de retención I.S.L.R. 132
16. Matriz de Proceso para la Revisión de las Retenciones de I.S.L.R. 134
17. Matriz de procesos para la elaborador de comprobanteanual de ISLR 137
18. Revisión Comprobantes de Anticipos ISLR producto de retenciones
efectuadas por proveedores, para la declaración definitiva de ISLR 138
19. Matriz de preparación para la relación anual de retenciones ISLR 140
20. Matriz de Proceso para la Preparación Mensual de la Declaración de
Impuesto al Valor Agregado 141
21. Declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado 142
22.Formatos para el Control de Gestión Tributario. 143
23. Mapa Estratégico 146
24. Procesos Internos 147
viii
INDICE DE GRAFICOS
GRAFICO
1. Misión, Visión y Objetivos de la empresa. 79
2. Misión de la empresa. 80
3. Visión de la organización. 80
4. Objetivos de la empresa. 81
5. Objetivos en todos los niveles de la organización 81
6. Organigrama estructural 82
7. Estructura funcional...