Prorrateo de iva

MANUAL DE PRORRATEO DE IVA
Como menciona el art. 32 I LIVA es necesario llevar registros contables y separación de operaciones exentas o gravadas.
Tenemos dos opciones para el cálculo del IVA porPagar.

1. IVA IDENTIFICADO
Art. 5 fracción V inciso c): Si se logra identificar los Gastos a los que se incurrió por la Actividad gravada al 16%, 11% 0% o exentos, se podrá realizar laacreditación correspondiente de cada Gasto generado.

Ejemplo:

IVA Ingreso por Venta X 550,000.00
* IVA Acreditable( Gastoincurrido por Venta X) al 16% 347,000.00
* IVA Acreditable( Gasto incurrido por Venta X) al 11% 5,500.00

TOTA DE IVA POR PAGAR POR VENTA X $203,000.00

2. IVA NO IDENTIFICADO (PRORRATEO)

Art. 5B, Si no se tienen identificados los gastos Generados por la actividad Gravada al 16%,11%,0% o exentos, se calculara el Factor de Prorrateo con losdatos del año anterior al presente en un periodo de cinco años, o con los valores correspondiente al mes a calcular.

Pasos para determinar el factor de prorrateo.

* TOTAL DE ACTOS OACTIVIDADES
Me da como resultado de sumar los Actos Gravados + Actos Exentos

+ TOTAL DE ACTOS GRAVADOS
1.- Identificar en su totalidad los Actos Gravados al 16% del año anterior.
2.- Identificar ensu totalidad los Actos Gravados al 11% del año anterior.
3.- Ventas Gravadas 0%
+ ACTOS EXCENTOS
1.- Identificar cada uno de los Actos Exentos

* INGRESOS QUE SE EXCLUYEN

INGRESOS QUE SERESTAN DE LOS GASTOS GRAVADOS
1.- Identificar los Interés s/Inversión (Exento)
2.- identificar los Ingresos por venta de terrenos (Exentos)

* EJEMPLO
EMPRESA, S. A. DE C. V. |   |CALCULO DEL FACTOR DE ACREDITAMIENTO DE IVATOMANDO EN CUENTA LOS DATOS DEL AÑO ANTERIOR 2010 |   |
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  | 2010 |
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TOTAL DE ACTOS GRAVADOS 16% | 10,400,000.00 |
TOTAL DE...