providencia 0234

N° 0234
Caracas 29 de abril de 2004
El Superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT), en ejercicio de las atribuciones que le confieren el numeral 2 del artículo 5º de la Ley
Orgánica de Aduanas y los numerales 2 y 9 del artículo 10 de la ley del Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, dicta la siguiente:
PROVIDENCIAADMINISTRATIVA SOBRE CONTROL ADUANERO
Artículo 1.- El control aduanero comprende todas las medidas adoptadas por la Administración
Aduanera y Tributaria para verificar, supervisar, evaluar y fiscalizar el cumplimiento de todas las
disposiciones legales en materia aduanera, que regulan el ingreso, permanencia y salida de las
mercancías del territorio nacional, así como a la actividad de laspersonas naturales o jurídicas
que intervienen en las operaciones de comercio internacional.
Artículo 2.- El control aduanero puede ser inmediato, posterior o permanente.
El control inmediato se ejerce sobre las mercancías desde su ingreso al territorio nacional o
desde que se declaren para su salida y hasta que se autorice su retiro de la zona primaria. Este
será ejercido por las diferentes Gerencias deAduanas Principales dentro del área de su
circunscripción.
El control permanente se ejerce, en cualquier momento, sobre los auxiliares de la
Administración Aduanera, respecto del cumplimiento de sus requisitos de operación, deberes y
obligaciones aduaneras y tributarias.
El control posterior se ejerce respecto de las operaciones y regímenes aduaneros, los actos
derivados de ellos, lasdeclaraciones aduaneras, la determinación de obligaciones aduaneras, el
pago de tributos y la actuación de las personas naturales o jurídicas que intervienen en las
operaciones de comercio internacional.
Artículo 3.- Se atribuye la Intendencia Nacional de Aduanas a través de la División de
Supervisión y Control, la competencia para ejercer el control permanente y el control posterior en
materia aduanera, deconformidad con las disposiciones establecidas en esta providencia.
Artículo 4.- Toda actuación de control aduanero, salvo la de control inmediato, se iniciará
mediante providencia administrativa emitida por el Jefe de la División de Supervisión y Control, o
en su defecto por el Intendente Nacional de Aduanas o por el Superintendente Nacional Aduanero
y Tributario. Cualquier actuación encontravención a esta norma será nula de nulidad absoluta.
Artículo 5.- La Intendencia nacional de Aduanas a través de la División de Supervisión y Control
tiene las funciones de inspeccionar, fiscalizar, supervisar y controlar las operaciones, los
regímenes y actividades aduaneras. A tales efectos ejercerá además de las atribuciones que le
asigne las leyes y reglamentos, las siguientes:
1.

Elaborar losplanes y programas nacionales de fiscalización en materia aduanera;

1
(Gaceta Oficial N° 37.929 de fecha 03 de mayo de 2004)

2.

3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.

Practicar inspecciones y fiscalización en los locales de los auxiliares de la Administración
Aduanera y demás operadores del Servicio Aduanero a los fines de la verificación del
cumplimiento de sus obligacionesen materia aduanera y de las relacionadas con sus
actuaciones fiscales;
Exigir la exhibición de libros, balances, información contenida en sistemas y equipos de
computación, archivos, y demás documentos relacionados con las operaciones materia de
la investigación;
Conocer de los ilícitos aduaneros e instruir los expedientes respectivos;
Solicitar a las personas naturales o jurídicas que intervenganen las operaciones de
comercio internacional así como a terceros, información que se requiere a los fines de
control aduanero;
Actuar en los procesos de contravención a las normas aduaneras y hacer el seguimiento
correspondiente hasta su decisión definitiva;
Proponer y desarrollar métodos para analizar y detectar formas de evasión y fraude
aduanero, así como las medidas para prevenirlos y...