Proyección del estado de resultados

PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS.

( - )

( - )

( + )

( = )

( - )( - ) ( = )

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Fuentes de información consultadas y secuencia de cálculo

Expresión financiera de la gestión gerencial

UTILIDADES

1. Tendencia históricaventas por producto.
2. Precios, comportamiento competencia, costos.
3. Capacidad instalada, nivel de utilización.
4. Comportamiento del sector y estrategias mercantiles.

Ventas estimadasInventario inicial productos terminados.

Fuente para el Estado de Costo de Producción y de lo Vendido.

1. Tiempo de máquina demandado por producto.
2. Demandas previstas por producto..
3. Inventarioinicial y deseado productos terminados.
4. Políticas estabilidad y flexibilidad producción e inventarios

Costo de ventas

Presupuesto de producción

Gastos de operación.

1. Producciónpronosticada por línea
2. Estándares consumo materias primas por producto.
3. Análisis tendencia y proyección de costo por insumo.
4. Inventario inicial y final deseado de materias primas.

C
O
S
TO

D
E

P
R
O
D
U
C
C
I
O
N

Presupuesto requerimientos de materias primas

Utilidad de operación (antes de impuestos)

Presupuesto mano de obra.

1. Producción estimada porlínea.
2. Estándares demanda hora-hombre por línea.
3. Tendencia salarios y políticas.

1. Comportamiento histórico C.I.F.
2. Rango de producción fijado para costos fijos.
3. Volumen de produccióncalculado en función de la demanda : Y=a + bX (a:gastos o ctos. Fijos, b:variables, X:factor variable.)

Impuestos

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

1. Volúmenes previstos deventas.
2. Políticas remunerativas puestos administrativos.
3. Tamaño esfuerzo publicitario y políticas de comisiones.
4. Consumos y gastos asociados con la distribución.

1. Estándares consumo y...