Proyecto Evasion Tributaria

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
1. GENERALIDADES:
1.1. Título:la evasión, la elusión y su incidencia en la recaudación
fiscal en la región Loreto.
1.2. Autor (es): -DESIDERIO HUANSI CHOCHABOT
- HARLEY SAUL FELIX VARGAS
- LUIS EDWUIN SINARAHUA HUAMAN
1.3. Asesor: Téc. Edgardo Chota Lomas
1.4. Tipo de investigación: Correlacional, porque entre variables se
contractúan.
1.5. Localidad:YURIMAGUAS
1.6. Duración del proyecto: 49 DIAS

2. PLAN DE INVESTIGACIÓN
2.1. Planteamiento del problema:
La SUNAT (Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria) en su labor fiscalizadora con el fin de recaudar
impuestos utiliza programas de fiscalización, los cuales definen los
alcances de las intervenciones de acuerdo al tipo de contribuyente
y los antecedentes de su comportamientotributario.
Los profesionales contables que realizan las fiscalizaciones se
ciñen a
estos programas de acuerdo a los lineamientos
establecidos por la institución utilizando para la realización del
trabajo los conocimientos de contabilidad y auditoria, teniendo
como herramienta fundamental las normas tributarias.
En los trabajos diarios se encuentran casos de evasión, elusión y
delitotributario los cuales deben traducirlos en reparos contando
con las evidencias de los hechos, los cuales deben estar
plenamente respaldados por las normas tributarias.
Sucede que sólo ciertos casos de evasión encajan dentro de lo que
la Ley Penal tipifica como causal de delito tributario, estos casos,
tienen un tratamiento diferenciado de acuerdo a los lineamientos
internos que establecenparámetros, tales como el monto del
perjuicio fiscal.
El Expediente una vez autorizado tiene que soportar controles de
calidad en la Intendencia Nacional Jurídica, para luego ser enviado

al Ministerio Público quien a su vez debe pronunciarse si amerita la
apertura de instrucción ante el Poder Judicial.
Aquí podemos ver que hay un problema administrativo: no es
posible hacer informe de presunción dedelito tributario a todos los
casos con delito, por que los procedimientos son tediosos y
demandan tiempo que la Administración Tributaria tendría que
restar a su capacidad fiscalizadora pues dejaría de contar con
ingentes recursos humanos.
De otro lado. Los casos de delito son ventilados a sala cerrada y no
son publicitados, por lo tanto el contribuyente que incurrió en delito,
ni se leconoce, pues si hubo proceso nadie se enteró, lo que trae
como consecuencia que las sanciones no cumplan con una
verdadera función disuasiva.
Ahora bien, si en el transcurso del procedimiento judicial el
contribuyente paga, puede que el tramite judicial continúe o puede
que el caso sea archivado.
En el caso de la elusión Tributaria, la hipótesis de incidencia
tributaria no se produce, locual es bueno en una economía de
opción, pero cuando se fuerza la figura, cuando se interviene
evitando la realización de la hipótesis de incidencia tributaria,
cuando existe perjuicio fiscal en provecho del contribuyente
entonces la elusión tributaria reúne las condiciones de delito.
Delito que puede muy bien ser plasmado primero en el terreno de
la evasión tributaria y luego seguir losprocedimientos establecidos
en los lineamientos y las normas tributarias, pero ocurre que sí en
los casos de evasión tributaria existen vallas para ser considerados
siquiera como caso con presunción de delito, en el caso de la
elusión tributaria existe todo un mecanismo mayor de impedimento.
Está el problema legal, los abogados no quieren tocar abiertamente
el tema de la elusión tributaria porque“es discutible”, al no tener
abiertamente el amparo legal que si lo tiene la evasión tributaria,
además de que se mueven intereses económicos, que pueden
crear problemas incluso al Órgano Administrador, valiéndose de
influencias, tienen un sin fin de alternativas que se ubican entre el
delito y la corrupción, que no hacen mas que crear diferencias
entre los contribuyentes vulnerando una...