Proyecto Pago Referenciado

Servicio de
Declaraciones y Pagos
(pago referenciado)
Preguntas y respuestas
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez

Introducción
El servicio de Declaraciones y Pagos (DyP) sustituye al Esquema
de Pagos Electrónicos (EPE) que se presenta directamente en
los bancos, el objetivo es lograr una mejor fiscalización.
El servicio de DyP es un medio para presentar pagos provisio nales odefinitivos de los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU), al valor agregado (IVA) o especial
sobre producción y servicios (IEPS), incluyendo retenciones, a
través de medios y formatos electrónicos, y complementarias,
extemporáneas y de corrección fiscal, por medio del portal de
internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT, www.sat.
gob.mx), aclarando que noes para pagar impuestos anuales; sin
embargo, a la fecha de entrada de este nuevo servicio han surgido dudas en relación con el llenado, pago y presentación; por
ello, en el presente artículo se analizan las principales dudas
por parte de los contribuyentes al momento de cumplir con tal
obligación.

Preguntas y respuestas
1. Para ingresar al servicio de DyP, ¿se requiere la Clave deIdentificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF)?
R. Sí, forzosamente requiere la CIECF para poder acceder al portal
de internet del SAT (www.sat.gob.mx), sección “Mi portal”, en “Pago
referenciado”.
Fundamento legal: Regla II.2.8.5.1. de la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2012 (RMF-12) y www.sat.gob.mx
Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal y maestro enauditoría por la FCA de la UNAM. Cer tificado
por disciplinas en fiscal emitida por el IMCP. Catedrático en la División Licenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en
el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca. jcvictorio@grupogasca.com.mx

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R. El contribuyente deberá, previo al envío de su
declaración, presentar el aviso de actualización fiscal.
Paraello deberá ingresar a la página de internet del
SAT, sección “Mi portal”, luego “Trámites y Servicios”,
enseguida “Servicios por Internet”, después “Cambio
de situación fiscal” y, finalmente, en “Actualización de
obligaciones” para aumentar su(s) obligación(es),
de acuerdo con el caso particular del contribuyente.
Fundamento legal: Regla II.2.8.5.1., de la RMF-12
y servicios a través de “Miportal” (www.sat.gob.mx).
3. ¿Qué cantidad se debe capturar en la sección
de IVA en el apartado de “Montos de los actos
o actividades pagados”, tratándose de erogaciones que para la Ley del Impuesto sobre la
Renta (LISR) se consideran parcialmente deducibles o totalmente no deducibles?
Ley del Impuesto sobre la Renta

R. Se debe capturar el monto del acto o actividad
pagada en laproporción en la que dichas erogaciones
sean deducibles para los fines del ISR y no el total
de la erogación, o bien, si la erogación es totalmente no deducible no debe relacionarse.
Ejemplo 1:
Una persona moral compró un automóvil para la
realización de sus actividades; el precio del bien rebasa del importe permitido que señala la Ley del Impuesto
sobre la Renta (LISR) para que sea deducible, que esde $175,000.00, por lo que desea saber el IVA que
podrá acreditar en el pago referenciado. Los datos son:

Monto del automóvil
(+) IVA 16%
(=) Total

$300,000.00
48,000.00
$348,000.00

Determinación del IVA que podrá acreditar:
Ley del Impuesto al Valor Agregado

Monto erogado

$300,000.00

Monto del IVA que se pagó

$48,000.00

Monto máximo deducible
Monto no deducible175,000.00
$125,000.00

IVA acreditable
IVA no acreditable

28,000.00
$20,000.00

A continuación se muestra el llenado en el apartado “Determinación del impuesto” del servicio de DyP,
sección “Montos de los actos o actividades pagados”:

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Talleres

2. Cuando no aparezca registrada en el servicio
de DyP alguna obligación fiscal que se deba
presentar de manera periódica,...