proyecto

1- Diseñar un ejemplo de flujo de efectivo.


EJEMPLO:
Con base en la siguiente información, prepare el flujo de efectivo correspondiente a enero febrero de 20X2, de la fábrica de productos naturistas "Energía al Instante".

Se estima que para los próximos dos meses, las ventas serán de 6,000 miles de pesos para enero y 8,400 miles de pesos para febrero.

La mitad de las ventas decada mes se hace al contado y el resto a 30 días.

Para calcular los egresos el dueño tiene presente:

1. Los pagos que se hacen mensualmente son en miles de pesos:
Alquiler del local 300
Luz, gas y otros servicios 120
Sueldos y salarios 750.

2. Las condiciones en que compra la materia prima son:
- Paga al contado el 40% y el resto a 30 días.
- El costo dela materia prima representa el 50% del valor total de las ventas.
- Cada mes se compra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo que no hay nada en existencia.







3. Los saldos en su Balance General del 30 de diciembre de 20X1 fueron en miles de pesos de:

Caja 375
Cuentas por cobrar 2,589
Cuentas por pagar 9454.

4. Estima recuperar en el mes deenero el 70% de su saldo de cuentas por cobrar y el resto en el mes de febrero.

5. Compra al contado de dos tornos por 1,590 miles de pesos cada uno. Uno se adquieren enero y otro en febrero.

5. Adquisición de una mezcladora automática en febrero por 10,000 miles de pesos.















2- Explicar cada una de las operaciones que se realizaron: Donde, como, por que realiza cadauna de las operaciones.

Para empezar se sugiere preparar el flujo de efectivo en forma semanal, luego a un mes o un trimestre y finalmente como parte del presupuesto anual. Sin embargo, el empresario determinará, a partir de su experiencia, cuál es el periodo más conveniente para su empresa según el giro de ésta. Para preparar el flujo de efectivo, debe hacerse una lista en la que seestime por adelantado todas las entradas y salidas de efectivo para el periodo en que se prepara eflujo. Así, para la elaboración del flujo de efectivo se deben seguir los siguientes pasos:
1. Establecer el periodo que se pretende abarcar (semana, mes, trimestre, año)

2. Hacer una lista de los ingresos probables de efectivo de ese periodo. Para la lista se pueden incluir los rubros:

Saldo delefectivo al inicio del periodo.
Ventas de contado.
Cobro a clientes durante el periodo por ventas realizadas a crédito.
Préstamos a corto y largo plazo de instituciones bancarias.
Ventas de activo fijo.
Nuevas aportaciones de accionistas.

Después de registrar los valores de cada una de estas fuentes de ingreso, se suman y se obtiene el total.







3. Se enlistan lasobligaciones que implican egresos de efectivo tales como:

Compra de materia prima al contado y a crédito.
Gastos de fabricación (seguros, combustibles, lubricantes, etcétera).
Sueldos y salarios, incluidos los gastos personales del empresario.
Pago de capital e intereses por préstamos obtenidos.
Compras de activos fijos.
Gastos de administración.
Otros.

Después de haber determinado elvalor de cada egreso, se suman y se obtiene el total.

4. Una vez que se han obtenido los totales de estas listas, se restan a los ingresos proyectados los egresos correspondientes. Si el resultado es positivo significa que los ingresos son mayores que los egresos; es decir, que existe un excedente. Esta es una manifestación de que las cosas van bien, de que las decisiones que se han tomado hansido buenas y de que poco a poco se va aumentando el patrimonio. En caso contrario, el dueño debe estudiar las medidas para cubrir los faltantes, tales como agilizar la cobranza, eliminar la adquisición de artículos no indispensables u obtener financiamiento de la entidad de fomento a su alcance, etcétera.








5. A partir del conocimiento obtenido al elaborar estos pasos, debe...