Proyecto

La empresa "El Porvenir SAC" tiene como actividad económica la producción de papas, las que generalmente las vende en estado natural, en los últimos años tratando de mejorar sus márgenes de ganancia le ha dado un valor agregado a su producto, las vende peladas y picadas listas para freir, siendo sus principales clientes empresas que venden pollos a las brasa y salchipapas. A continuación sedetallan operaciones realizadas por la empresa en el mes de agosto 2011:
A. OPERACIONES DE INGRESOS:
1. Vendió papas frescas por el importe de S/. 20,000.00
2. Vendió papas picadas por el importe de S/. 30,000.00 (valor de venta)
3. Vende una oficina que adquirió en el año 2010 (El valor de compra de la oficina fue S/. 50,000.00 el que estuvo gravada con el IGV por la parte del inmueble), lovende en S/. 100,000.00
4. De una cuenta a plazo fijo que tiene en la caja Municipal de Arequipa le depositan S/. 1,000.00 de intereses
5. Vende una camioneta que adquirió en Agosto de 2010 a un valor de compra de S/. 50,000.00, lo vende a un valor de venta de S/. 40,000.00, el vehículo era utilizado en su actividad económica en general.
6. Para mejorar su ventas de papas picadas entrego comobonificación por cada venta superior a S/. 100.00 un paquete de servilletas, siendo el costo de adquisición de las servilletas de S/. 1,000.00
7. Emite una nota de crédito por el valor de S/. 3,000.00 para anular una venta por una estafa que sufrió. Los primeros días de agosto recibió una llamada de un cliente nuevo que le hizo un pedido de papas picadas, le solicito el No. De su cuenta corrientepara hacerle el depósito del pedido, a las dos horas volvió a llamar y le dijo que ya había hecho el depósito y le faxeo el Boucher del banco que acreditaba el depósito, entonces procedió a emitir la factura, guía de remisión y embalar el producto, a la medio hora el cliente recogió el producto. Días después al verificar en el extracto bancario los depósitos se dio con la sorpresa que no existía eldepósito de dicha venta, al consultar en el banco le dijeron que el Boucher era falso.
B. Operaciones de Compras (los importes de las compras son a valor de compra)
1. Compra materia prima e insumos gravados con el IGV por S/. 25,000.00 (Destinados a uso común)
2. Compra materia prima e insumos no gravados con el IGV por S/. 12,000.00 (destinado a uso común)
3. Compra envases para las papaspicadas gravadas con el IGV por S/. 1,000.00 (Destinadas a operaciones gravadas)
4. Compra sacos para envasar las papas frescas gravadas con el IGV por S/. 2,000.00 (Destinada a operaciones no gravadas)
5. Gastos administrativos varios y servicios públicos gravados con el IGV por S/. 3,000.00 (destinadas a uso común)
6. Compra servilletas para entregarlas en bonificación por ventas realizadasS/. 800.00
7. Para vender la oficina que adquirió en el 2010, colocó un aviso publicitario en un diario de localidad por una semana, la factura emitida por el diario es de S/. 1,000.00 (valor de compra)
8. Devuelve materias primas gravadas con el IGV, por la mala calidad de estos, por el importe de S/. 2,000.00 (valor de compra), el proveedor emite la Nota de Crédito, pero esta es recibida porla empresa los primeros días de septiembre, al reclamar el proveedor responde que la Nota de Crédito por error había sido transpapelado.
9. El dueño de la empresa ordena la compra de una Computadora para obsequiar a su hija por su cumpleaños, la factura es emitida a nombre de la empresa por el valor de compra de S/. 4,000.00, la computadora fue recogida por el dueño quien ya regalo lacomputadora a su hija.

Se pide determinar el IGV a pagar en el mes de agosto:
Las ventas de los meses anteriores se detallan a continuación:
Período | Op. Gravadas | IGV | Op. No Grav. |
sep-10 | 15,000.00 | 2,850.00 | 20,000.00 |
oct-10 | 17,000.00 | 3,230.00 | 35,000.00 |
nov-10 | 22,000.00 | 4,180.00 | 40,000.00 |
dic-10 | 23,000.00 | 4,370.00 | 48,000.00 |
ene-11 | 21,000.00 |...