ProyectoIntegrador BancaPrivadaNacional

ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL
FACULTAD DE CIENCIAS NATURALES Y MATEMATICAS

Proyecto Integrador Titulado:
Manual de Auditoría Tributaria Sectorial. Estudio de Caso: Banca Privada
Nacional.

Realizado por:
María Paola Franco Vergara
Diana Cecilia Castro Moreno

Como requisito para la obtención del título:
Ingeniería en Auditoría y Contaduría Pública Autorizada

Guayaquil, 2015

iAGRADECIMIENTO

Primero agradezco a Dios por la fortaleza que me dio en todo momento para no
decaer ante las adversidades presentadas durante los años de estudio y elaboración
de esta tesis.
A mis padres, hermano, esposo quienes estuvieron conmigo en todo momento.
A nuestro tutor y todas las personas que con sus consejos didácticos, supieron
orientar de la mejor manera para lograr la culminación deeste manual.

Diana Cecilia Castro Moreno

ii

DEDICATORIA

Dedico esta tesis de grado a mi hijo y esposo quienes fueron pilar fundamental para
conseguir mi meta en la obtención de mi título profesional.
A mis padres y hermano quienes con su apoyo incondicional y consejos precisos
supieron darme aliento para seguir adelante y continuar en la culminación de mis
estudios.
Para ellos es estadedicatoria, pues es a ellos a quienes les debo este logro.

Diana Cecilia Castro Moreno

iii

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por el don de la perseverancia y fortaleza que me ha otorgado para
no rendirme nunca ante las adversidades presentadas.

A mis padres y hermano que son mi motor y mi pilar fundamental para cumplir mis
metas trazadas.

A Banco Internacional, por haberme dado un voto de confianza,por permitirme
trabajar para esta Institución y continuar mis estudios.

A nuestro tutor, a los grandes profesores que he conocido en ESPOL y todas las
personas que me han dado su apoyo incondicional, no solo a nivel académico sino
en lo personal, gracias por escucharme y darme ánimo.

María Paola Franco Vergara

iv

DEDICATORIA

Dedico este trabajo a mi madre Estela que con su luz y oracióndiaria me ha
mantenido fuerte ante toda adversidad, a mi padre Bolívar por su eterna compañía y
paciencia, a mi hermano Bolívar y mi mejor amiga Denise, por su apoyo incondicional
y motivación constante.

Al Señor Juan Carlos Loor quien ha sido más que un jefe, un gran amigo y líder, con
sus palabras de motivación no me ha permitido rendirme en el cumplimiento de esta
meta.

A estas personas, que hanapostado por mí, les dedico este trabajo con mucho amor.

María Paola Franco Vergara

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DECLARACIÓN EXPRESA

“La responsabilidad del contenido de este Proyecto Integrador, nos corresponde
exclusivamente; y el patrimonio intelectual de la misma a la ESCUELA SUPERIOR
POLITÉCNICA DEL LITORAL”
(ART. 12 DEL REGLAMENTO DE GRADUACIÓN DE LA ESPOL)

Diana Cecilia Castro Moreno

María Paola FrancoVergara

vi

RESUMEN
El presente trabajo describe los procedimientos a realizar para ejecutar una auditoría
tributaria al sector de la banca privada nacional, de acuerdo a la normativa contable,
las bases tributarias vigentes y las demás leyes sobre las cuales se rige.
El estudio sobre el cual se ha realizado esta investigación, se refiere al
comportamiento de los bancos que conforman el sistema debanca privada nacional,
y la información descrita en este trabajo se utiliza únicamente con fines educativos.
En el primer capítulo se define la necesidad de establecer un manual para realizar
una auditoría tributaria en este sector, así como también se define el alcance y las
limitaciones que tendrá la investigación. También se resume la principal normativa
vigente para este sector y las normascontables en las que se rige.
En el segundo capítulo se amplía la información legal y tributaria que interviene en la
actividad del sector de banca privada nacional, se define los principales impuestos
con los que está relacionado, y los entes reguladores a los cuales debe reportar.
En el tercer capítulo se describe el comportamiento del sector y sus principales
actores, los indicadores financieros y...