Proyectos De Inversion

107. FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN |
 
El Banco de la República nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/. 203,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.
 
Sobre el particular, nos consultan cómo contabilizar esta situación.
 
SOLUCIÓN:
 
• Registro según el PCGE
 
  ---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO | 230,000 |   |
107 Fondos sujetos a restricción |   |   |
1071 Fondos sujetos a restricción |   |   |
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO |   | 203,000 |
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras |   |   |
1041 Cuentas corrientes operativas |   |   |
x/x Por el embargo preventivo de nuestra cuenta corriente |   |   |---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
  
• Registro según el PCGR
 
  ---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
10 CAJA Y BANCOS | 230,000 |   |
109 Fondos sujetos a restricción |   |   |
10 CAJA Y BANCOS |   | 203,000 |
104 Cuentas corrientes |   |   |
x/x Por el embargo preventivo de nuestra cuenta corriente |   |   |
----------------------------XX ---------------------------- |   |   |
 

1211
 DIVISIONARIA | DETALLE |
1211 No Emitidas | Cuando se ha reconocido la cuenta por cobrar, pero no se ha emitido el comprobante de pago. |

162 . RECLAMACIONES A TERCEROS |
 
Fruto de la pérdida extraordinaria de la camioneta de la empresa, la compañía de seguros debe indemnizar a la empresa la suma de S/. 50,000. Se sabe que elvalor en libros de la camioneta era de S/. 80,000 (costo de adquisición S/. 100,000 y depreciación acumulada S/. 20,000).
 
SOLUCIÓN:
 
• Según PCGE
 
---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN | 80,000 |   |
659 Otros Gastos de Gestión |   |   |
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS | 20,000 |   |
391 Depreciaciónacumulada |   |   |
  | 3913 Inmuebles, maq. y equipo – costo |   |   |
  |   | 39133 Equipo de transporte |   |   |
33 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO |   | 100,000 |
334 Equipo de transporte |   |   |
  | 3341 Vehículos motoriz. |   |   |
  |   | 33411 Costo |   |   |
x/x Por pérdida extraordinaria de la camioneta |   |   |
---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
16CTAS. POR COBRAR DIVERSASTERCEROS | 50,000 |   |
162 Reclamaciones a terceros |   |   |
  | 1621 Compañías aseguradoras |   |   |
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN |   | 50,000 |
759 Otros ingresos de gestión |   |   |
x/x Por la reclamación a la compañía de seguros por el activo siniestrado. |   |   |
---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
 

• Según PCGR
 ---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
66 CARGAS EXCEPCIONALES | 80,000 |   |
669 Otras cargas excepcio. |   |   |
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZ. ACUMULADA | 20,000 |   |
393 Depreciación Inmuebles, maqu. y equipo |   |   |
33 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS |   | 100,000 |
334 Unidades de transporte |   |   |
x/x Por la pérdida extraordinaria de la camioneta. |   |   |---------------------------- XX ---------------------------- |   |   |
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS | 50,000 |   |
162 Reclamaciones a terceros |   |   |
76 INGRESOS EXTRAORDINARIOS |   | 50,000 |
769 Otros ingresos extraordinarios |   |   |
x/x Por la reclamación a la compañía de seguros por el activo siniestrado. |   |   |
---------------------------- XX ---------------------------- |   |   | 

• Subcuenta 347 Plusvalía mercantil. Corresponde al exceso en la fecha de adquisición, del costo de combinación de negocios sobre el valor razonable de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos.
 

* Subcuenta 371 Impuesto a la renta diferido.
 Contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta, originado en diferencias temporales deducibles, que se espera...