PRUEBA 3 AUDITORIA DE IVA 1

PRUEBA N°3 AUDITORIA DE IVA
ENCARGO CON PRESENTACION
La sociedad Ferretería Los Aromos Ltda., le encarga a su empresa de auditores, la realización una auditoria tributaria de IVA, ya que han recibido una notificación de parte del SII, por inconsistencia en la presentación del formulario n°29 del mes de septiembre del 2015, dándole un plazo de 15 días hábiles para que se acerque a las oficinasdel SII. Con los antecedentes solicitados.
La notificación fue recibida el 15 de octubre.
La empresa le entrega copia impresa de sus antecedentes que aparecen en la página del SII (Anexo n°1)
Además le comenta que desea exportar a Bolivia, moto bombas, pero no sabe cómo lo debe hacer y si esto tendría alguna implicancia tributaria.
OTROS ANTECEDENTES:
1.- La sociedad le entrega copia de loslibros de compra y ventas de septiembre del 2015 y formulario 29 declarado en dicho mes (Anexo N°2).
2.- A partir de septiembre del 2015, tiene autorización del SII para ser facturador electrónico, pero como aún le quedan facturas pre impresas (hasta la N° 54.000), así que se tomó la decisión de ocuparlas todas antes de utilizar la factura afectas electrónicas.
3.- El contador nos indicó, queel encargado de remuneraciones le mostro los libros de honorarios y remuneraciones del mes de septiembre del 2015 en quien confía.
4.- Le informa que mensualmente realiza la declaración y pago provisional mensual de primera categoría con una tasa de un 3,1%.
5.- El remanente declarado en el formulario 29, corresponde al saldo del crédito fiscal que aparece en el formulario 29 del mes de agosto.6.- Respecto a la factura N°53201, se acordó el 10.09.2015 aplicarle un descuento del 20% por cliente preferencia, ya que como compro 530 sacos de cemento a $2.750 neto, 570 cajas de clavo 4 pulgadas a $14.806 neto, puesto que es un cliente preferencial, de acuerdo a la política de venta de la empresa.
7.-La factura N°53202 corresponde a mano de obra por instalación de maquina efectuada por untrabajador de la empresa, fuera del horario normal de trabajo.
8.- La factura electrónica N°123 no ha sido recibida por el SII a la fecha de declaración y pago del impuesto, ya que justo el día de la emisión del documento el sistema se cayó, pero el departamento de informática de la empresa le informo en ese momento al contador que no se preocupara puesto que estaban seguros que se había enviado.Además, al cliente se le envió una copia por mail, ya que informática tiene la precaución de imprimir todas las facturas antes de que el SII las acepte.
9.- la factura N° 53203 se emitió a bomberos de la comuna, como aporte al bingo que realizaban, por un valor de $ 350.000 neto, valor de venta al público de una moto bomba 3x3, cuyo costo es de $ 275000 bruto.
10.- La Factura Nº 53204corresponde a venta de máquina modelo experimental, regalándose un repuesto para ésta.
11.-Se emitió la Nota de Crédito Nº 1102 con fecha 27 de septiembre, por la devolución de 34 cajas de clavos que llegaron dañadas a las bodegas de la empresa, la venta se había realizado el 02.09.2015, pero como la empresa las recibió un día domingo la devolución no registro el documento, por ser día festivo.
12.- LaFactura Nº 53205 corresponde a máquina entregada a Sodimac S.A. para ser regalada al Hogar de Cristo, como el objetivo ayudar a una Institución Noble la gerencia de venta acordó venderla a costo, descontado el margen de utilidad (12.8%)que tiene la venta de estas máquinas.
13.- La Nota de Débito Nº 106 fue emitida el día 13 de septiembre, corresponde al IVA no incluido en Factura de Venta ExentaN° 01 de agosto 2015, la cual se emitió por un monto de $8.759.000, la factura fue por haberse entregado una máquina en demostración, aceptándose la compra por parte del cliente el 16.09.2015.
La Nota de débito no se declaró, ya que la empresa espera que el cliente la acepte primero.
14.- La Factura Nº 53207 corresponde a venta a empresa alemana, cuyo representante recibe la máquina en...