PRUEBAS ASI II P1 R4

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y PROGRAMAS DE AUDITORIA
>> ORGANIZACIÓN <<
A-
CONTROL
SI
NO
N/A
REFERENCIA
1
¿Existe en la institución un organigrama general?




2
¿Existe un organigrama en el Departamento de Sistemas con una adecuada separación de funciones?




3
¿Existen manuales de descripción de funciones y puestos claramente definidos?




4
¿Existen políticas y procedimientosdefinidos para el reclutamiento, la selección y contratación del personal de Sistemas?




5
¿El personal clave o de alto riesgo del Departamento de Sistemas está incluido en alguna póliza de fidelidad?




6
¿Existe un Comité de Informática que coordine y supervise las actividades de Sistemas de la empresa?




7
¿Se realizan auditorias al Departamento de Sistemas periódicamente?




Área:Organización. Período de corte: Referencia Control: A-1

Tipo de Prueba: Cumplimiento.

Objetivo de la Prueba:
Verificar la independencia del Departamento de Sistemas de los demás Departamentos desde el punto de vista funcional para asegurar la equidad de los servicios y evitar ingerencias administrativas y operacionales en el procesamiento de información.

PRUEBAS DE AUDITORÍA
REF. P/TProcedimiento de Auditoria:

1. Solicitar y obtener copia del organigrama, verificar que esté actualizado y que sea del conocimiento del personal de la empresa.

2. Analice la ubicación del Departamento de Sistemas en la estructura organizativa para determinar el grado de independencia en los siguientes aspectos:
a) Verificar la equidad en los servicios proporcionados a los Departamentos enrelación con los objetivos de la empresa;
b) Determine si la dependencia inmediata superior del Departamento de Sistemas puede o no influir en el procesamiento de la información importante para la elaboración de los Estados Financieros y toma de decisiones transcendentales; y
c) Determine por medio del organigrama, si el Departamento de Sistemas está situado en un nivel apropiado que reciba de laGerencia General un adecuado y oportuno soporte para el desarrollo de sus operaciones.
d) Verifique si la información de los sistemas esta siendo modificada o puede ser modificada en el Departamento de Sistemas (directamente) por influencia de otros departamentos o autoridades

Papeles de Trabajo:

1. Organigrama de la empresa.
2. Análisis del organigrama.
3. Nombres del personal entrevistadoacerca del conocimiento del organigrama.



Conclusiones y Recomendaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Área: Organización. Período de corte: Referencia Control: A-1

Tipo de Prueba: Sustantiva.

Objetivo de la Prueba:
Verificar sí a falta de un organigrama general de la empresa han existido duplicidad de funciones, problemas de autoridad, funciones incompatibles, distorsión de la información financiera y dificultades para el logro de los objetivos de la empresa.

PRUEBAS DEAUDITORÍA
REF. P/T

Procedimiento de Auditoria:

1. Mediante pláticas con el Jefe de Sistemas y/o altos funcionarios verificar si han existido:
a) Problemas de autoridad o líneas de mando;
b) Actividades o funciones incompatibles entre los Departamentos;
c) Falta de controles administrativos y contables que hayan originado fraudes, desconcierto o confusión de las jefaturas pordesconocimiento de las líneas de autoridad;
d) Malas relaciones entre los Departamentos que evitan lograr los objetivos de la empresa; y
e) Mal uso de la información en la empresa, que haya ocasionado pérdidas financieras, de tiempo u otros efectos negativos.

Papeles de Trabajo:

1. Nombres del personal entrevistado acerca de los riegos descritos anteriormente.



Conclusiones y Recomendaciones:...