Pruebas Y Hallazgos De Una Auditoria

PRUEBAS Y HALLAZGOS
* PROVEEDORES

1. PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

Se tomó una muestra de 500 facturas de los dos últimos trimestres de año 2011 verificando que cumplan con la norma establecidaen los artículos 617 y 621 del Estatuto tributario y en el artículo 774 del código de comercio sobre facturación.

HALLAZGO

Revisando las facturas del último trimestre del año 2011, tomadas enmuestra se encontró la factura de compra Nº 135642 del mes de octubre del proveedor R&S plásticos por valor de $24502500, tiene la resolución expedida por la DIAN vencida.

2. PRUEBASUSTANTIVA

Se tomó una muestra de 500 facturas de compra de los dos últimos trimestres del año 2011 con el fin de verificar el cumplimiento de los acuerdos sostenidos con los proveedores y el efectivocálculo en las facturas.

HALLAZGO
En la factura de compra Nº 1764234 del proveedor Cartones de Colombia S.A por valor de $8935500, se encontró que la empresa realizó el pago en el tiempo establecido conel proveedor quién previamente acordó un descuento condicionado del 5% que no hizo efectivo a favor de la compañía.

* IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS

1. PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

Se tomó unamuestra de 500 facturas de los dos últimos trimestres de año 2011 verificando que cumplan con la norma establecida en los artículos 617 y 621 del Estatuto tributario y en el artículo 774 del códigode comercio sobre facturación y que posean causalidad con las operaciones de la empresa dadas para la declaración de impuestos.

HALLAZGO

Revisando las facturas del último trimestre del año 2011,tomadas en muestra se encontró la factura de venta Nº 467826-TE del mes de Septiembre del cliente Alquería S.A por valor de $229050000, tiene la resolución expedida por la DIAN vencida por el términode un mes.

2. PRUEBA SUSTANTIVA

Se tomó una muestra de las declaraciones correspondientes al año 2011 de ICA, IVA, Renta y complementarios, con el fin de verificar el cálculo efectivo de...