pruebas

Capitulo 27
El motivo especulativo es la necesidad de contar con efectivo para poder aprovechar precios de ganga que pudieren ofrecerse, tasas de interés atractivas y fluctuaciones favorables deltipo de cambio. El motivo precautorio es la necesidad de contar con una provisión de seguridad que actúe como reserva financiera. El motivo de transacción es la necesidad de tener efectivo a la manopara pagar cuentas.
Las partidas en tránsito es la diferencia entre el saldo disponible y el saldo de mayor y representa el efecto neto de los cheques en el proceso de compensación.
Los chequesrecibidos por la empresa representan la cobranza en tránsito. Esta incrementa el saldo de efectivo en libros, pero no cambia de inmediato el saldo disponible. En general las actividades de pago(desembolsos) de la empresa generan desembolsos en tránsito y las actividades de cobranza generan cobranza en tránsito. El efecto neto constituye las partidas netas en tránsito, que en cierto momento sonsimplemente la diferencia total entre el saldo disponible de la empresa y su saldo en libros.
La administración de las partidas en tránsito implica controlar la cobranza y el desembolso de efectivo. Elobjetivo de la cobranza es agilizar el recibo de efectivo y reducir el retraso entre el momento en que los clientes pagan las facturas y cuando el efectivo esa disponible.
Con un sistema de cuentas desaldo cero, la empresa, en colaboración con su banco, mantiene una cuenta maestra y un conjunto de sub cuentas.
Con un sistema de cuentas de desembolso controlado casi todos los pagos que deben deefectuarse en un día cualquiera se conocen por la mañana.
El riesgo de incumplimiento se refiere a la probabilidad de que los intereses y el principal no se paguen a tiempo ni en la cantidad prometida.La negociabilidad se refiere a la facilidad con que un activo puede convertirse en efectivo, por lo que negociabilidad y liquidez significan lo mismo. Algunos instrumentos del mercado del dinero...