pruebas
Pruebas de
cumplimiento
Se utilizan para evaluar al CI
de transacciones
Pruebas sustantivas
Se utilizan para validar
saldos o
Evaluación directade transacciones
de detalle
Evaluación directa saldos
analíticas
Pruebas globales,
revisiones de analíticas,
análisis índices de rotación,
análisis de variación de saldos
Selecciónde los procedimientos a aplicar
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas o de
validación de saldos
Se utilizan para probar el real
Se utilizan para validar
funcionamiento de loscontroles
contables
Responden a la disyuntiva SI o NO
Su resultado es numérico.
(¿ Funciona o no un determinado
( Determinan la razonabilidad de
control ? )
un saldo y cuantifican suseventuales errores).
Son prescindibles cuando no se dan las
Son imprescindibles. ( En mayor o
condiciones para su aplicación.
Menor medida deban aplicarse
siempre
Tareas de auditoría(oportunidad)
Se distribuyen en distintas visitas:
•Visita de planeamiento
•Visita preliminar (evaluación de control interno; pruebas de cumplimiento)
-arqueo (PS)
•Visita cierre-inventario (PS)
-corte de documentación
•Visita final
-pruebas sustantivas
-tareas finales
-conclusión
estas pruebas también
pueden realizarse en la
visita preliminar si el
objetivo esevaluar el CI
PROGRAMA DE TRABAJO
Es la definición detallada de los procedimientos de auditoría a aplicar
en la etapa de ejecución. Para ello se debe tener en cuenta...
Memorándum dePlaneamiento
-Nombre de la empresa
-Fecha de cierre
-Plazos para presentar los informes
1er paso
-Objetivos del examen
-Experiencia de auditarías anteriores
-Diagrama de las visitas/oportunidad-Estimación del tiempo a emplear
-Asistentes necesarios (junior, semi senior, experimentados o no)
-Arreglos con el cliente para elaboración de
información (elementos de juicio)
También se debe...
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