Ptu 2010
Páginas: 13 (3189 palabras)
Publicado: 4 de junio de 2012
Mayo 2010
Temas:
I.
II.
III.
IV.
V.
I.
Aspectos importantes de la PTU.
Tesis de los tribunales en materia de PTU:
1. Tesis de jurisprudencia. Determinación de la base de reparto art. 10 ley de
ISR.
2. Tesis aislada. Determinación de diferencias con motivo de actos de
fiscalización.
Dictamen Fiscal (SIPRED) 2009.
Cuestionarios en el SIPRED y la problemática de PartesRelacionadas.
Tópicos:
1. I nforme sobre el Dictamen Fiscal a la Asamblea de Accionistas.
2. Donatarias causarán ISR a partir de mayo.
Aspectos importantes de la PTU.
1) Que se reparte el 10% de las utilidades que señala el artículo 16 de la Ley de ISR.
2) Que se paga en mayo las personas morales y en junio las físicas.
3) Que deben individualizarse para pagarse.
4) Que todas las empresas estánobligadas, excepto algunas (ver Flash Fiscal):
5) Que todos los trabajadores tienen derecho, aun los eventuales que hayan laborado
hasta 60 días en el año, excepto directores, administradores y gerentes generales.
6) Las utilidades no reclamadas de años anteriores, se acumulan.
Adicionalmente debe considerarse qué:
7) Se pone a consideración de los trabajadores la Declaración Anual de ISR,dentro de
los siguientes 10 días después de su plazo de presentación.
8) Se formula un proyecto y se coloca en lugar visible en la empresa.
9) Los trabajadores pueden objetarlas, tienen 30 días.
18/05/10
PRÁCTICA PROFESIONAL
10) Cuando se haga Dictamen Fiscal y se presente declaración complementaria con
ese motivo, se hará un reparto adicional, en su caso, en 60 días posteriores ala
presentación del dictamen.
11) La multa por no cumplir con el pago de la PTU va de 15 a 315 veces el salario
mínimo general.
12) Considerar que hay una parte exenta (art. 109-X) y una opción de cálculo con
menor retención (art. 142). Esta percepción no se considera integrable para cuotas
de SS.
13) El pago de la PTU no es deducibles; sin embargo, la PTU pagada en el ejercicio sedisminuirá de la utilidad fiscal, o se adicionará a la pérdida fiscal según sea el caso.
Es decir, la PTU de 2009 pagada en 2010, se podrá disminuir de la utilidad fiscal o
adicionarse a la pérdida fiscal del ejercicio 2010.
14) Importante tomar en cuenta el Decreto del 28-XI-06, consistente en disminuir de la
utilidad fiscal determinada para efectos de pagos provisionales, el monto de la PTU
pagadaen el mismo ejercicio. Es decir, la PTU del ejercicio 2009, que se paga en
mayo de 2010 se puede disminuir de los pagos provisionales del ejercicio 2010.
15) De los conceptos de deducción señalados en la mecánica para la determinación
de la base (art. 16 RISR), se resaltan los siguientes puntos:
a) Tratándose de deudas o de créditos, en moneda extranjera, deducirán las
pérdidas que en su casoresulten de la fluctuación de dichas monedas en el
ejercicio en que sean exigibles las citadas deudas o créditos, o por partes
iguales, en cuatro ejercicios a partir de aquél en que se sufrió la pérdida.
b) La pérdida no podrá deducirse en los términos del párrafo anterior en el
ejercicio en que se sufra, cuando resulte con motivo del cumplimiento
anticipado de deudas concertadasoriginalmente a determinado plazo, o
cuando por cualquier medio se reduzca éste o se aumente el monto de los
pagos parciales. En este caso, la pérdida se deducirá tomando en cuenta
las fechas en las que debió cumplirse la deuda en los plazos y montos
originalmente convenidos.
c) En los casos en que las deudas o los créditos, en moneda extranjera, se
paguen o se cobren con posterioridad a la fecha de suexigibilidad, las
pérdidas que se originen en ese lapso por la fluctuación de dichas monedas
serán deducibles en el ejercicio en que se efectúe el pago de la deuda o se
cobre el crédito.
d) No se considerará como interés la pérdida cambiaria.
18/05/10
PRÁCTICA PROFESIONAL
II.
Tesis de los tribunales en materia de PTU:
Ya que estamos en el mes de la PTU, compartimos las...
Temas:
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III.
IV.
V.
I.
Aspectos importantes de la PTU.
Tesis de los tribunales en materia de PTU:
1. Tesis de jurisprudencia. Determinación de la base de reparto art. 10 ley de
ISR.
2. Tesis aislada. Determinación de diferencias con motivo de actos de
fiscalización.
Dictamen Fiscal (SIPRED) 2009.
Cuestionarios en el SIPRED y la problemática de PartesRelacionadas.
Tópicos:
1. I nforme sobre el Dictamen Fiscal a la Asamblea de Accionistas.
2. Donatarias causarán ISR a partir de mayo.
Aspectos importantes de la PTU.
1) Que se reparte el 10% de las utilidades que señala el artículo 16 de la Ley de ISR.
2) Que se paga en mayo las personas morales y en junio las físicas.
3) Que deben individualizarse para pagarse.
4) Que todas las empresas estánobligadas, excepto algunas (ver Flash Fiscal):
5) Que todos los trabajadores tienen derecho, aun los eventuales que hayan laborado
hasta 60 días en el año, excepto directores, administradores y gerentes generales.
6) Las utilidades no reclamadas de años anteriores, se acumulan.
Adicionalmente debe considerarse qué:
7) Se pone a consideración de los trabajadores la Declaración Anual de ISR,dentro de
los siguientes 10 días después de su plazo de presentación.
8) Se formula un proyecto y se coloca en lugar visible en la empresa.
9) Los trabajadores pueden objetarlas, tienen 30 días.
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10) Cuando se haga Dictamen Fiscal y se presente declaración complementaria con
ese motivo, se hará un reparto adicional, en su caso, en 60 días posteriores ala
presentación del dictamen.
11) La multa por no cumplir con el pago de la PTU va de 15 a 315 veces el salario
mínimo general.
12) Considerar que hay una parte exenta (art. 109-X) y una opción de cálculo con
menor retención (art. 142). Esta percepción no se considera integrable para cuotas
de SS.
13) El pago de la PTU no es deducibles; sin embargo, la PTU pagada en el ejercicio sedisminuirá de la utilidad fiscal, o se adicionará a la pérdida fiscal según sea el caso.
Es decir, la PTU de 2009 pagada en 2010, se podrá disminuir de la utilidad fiscal o
adicionarse a la pérdida fiscal del ejercicio 2010.
14) Importante tomar en cuenta el Decreto del 28-XI-06, consistente en disminuir de la
utilidad fiscal determinada para efectos de pagos provisionales, el monto de la PTU
pagadaen el mismo ejercicio. Es decir, la PTU del ejercicio 2009, que se paga en
mayo de 2010 se puede disminuir de los pagos provisionales del ejercicio 2010.
15) De los conceptos de deducción señalados en la mecánica para la determinación
de la base (art. 16 RISR), se resaltan los siguientes puntos:
a) Tratándose de deudas o de créditos, en moneda extranjera, deducirán las
pérdidas que en su casoresulten de la fluctuación de dichas monedas en el
ejercicio en que sean exigibles las citadas deudas o créditos, o por partes
iguales, en cuatro ejercicios a partir de aquél en que se sufrió la pérdida.
b) La pérdida no podrá deducirse en los términos del párrafo anterior en el
ejercicio en que se sufra, cuando resulte con motivo del cumplimiento
anticipado de deudas concertadasoriginalmente a determinado plazo, o
cuando por cualquier medio se reduzca éste o se aumente el monto de los
pagos parciales. En este caso, la pérdida se deducirá tomando en cuenta
las fechas en las que debió cumplirse la deuda en los plazos y montos
originalmente convenidos.
c) En los casos en que las deudas o los créditos, en moneda extranjera, se
paguen o se cobren con posterioridad a la fecha de suexigibilidad, las
pérdidas que se originen en ese lapso por la fluctuación de dichas monedas
serán deducibles en el ejercicio en que se efectúe el pago de la deuda o se
cobre el crédito.
d) No se considerará como interés la pérdida cambiaria.
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PRÁCTICA PROFESIONAL
II.
Tesis de los tribunales en materia de PTU:
Ya que estamos en el mes de la PTU, compartimos las...
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