PTU

Universidad Autónoma de Yucatán

Facultad de Contaduría y Administración

Taller Integrador Contable

C-4 PTU

Cristian Espadas
Georgina Estrella
Sergio Chí
Williams López
Alejandro Pool
Semestre:Enero – Junio 2015
C-4 PTU
Participación de los trabajadores en las utilidades
1.- Elabora el asiento contable para reconocer el ISR y la PTU del ejercicio 2014:
Ventas
+
$ 3,897,526.42
Costo deventas
-
$ 3,040,070.61
Utilidad bruta
=
$ 857,455.81
Gastos de operación
-
$ 654,896.33
Gastos NO deducibles
+
$ 33,250.00
Deducción Fiscal No Contable
-
$ 16,225.04Utilidad antes de impuestos
=
$ 219,584.44
Impuesto 30%
=
$ 65,875.33

Gastos NO deducibles

$ 33,250.00



Depreciación histórica

$ 358,961.00
Depreciaciónactualizada

$ 375,186.04
Deducción Fiscal No Contable
$ 16,225.04

Cálculo de la Renta Gravable





Ingresos

$ 3,897,526.42
Fracción XXX Art. 28 LISR
-
$ -Deducciones autorizadas
-
$ 3,661,716.94
Deducción Fiscal No Contable
-
$ 16,225.04
Renta gravable para PTU
=
$ 219,584.44



10% de la renta gravable para repartir

$ 21,958.44a) Impuestos a la utilidad $65,875.33
ISR ejercicio 2014
Impuestos por pagar $65,875.33
ISR ejercicio 2014


b) Gastos de venta o admon $21,958.44

PTU por pagar$21,958.44

2.- ¿Cómo se presentaría la información de la empresa?
RICOLINO SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2014
CIFRAS EN PESOS



Ingresos netos

$ 3,897,526.42



Costo de venta

$3,040,070.61
Utilidad bruta

$ 857,455.81



Gastos generales

$ 654,896.33
Utilidad de operación

$ 202,559.48



Utilidad antes de impuestos
$ 202,559.48



Impuestos a lautilidad

$ 65,875.33



Utilidad de Operaciones Continuas
$ 136,684.15



Operaciones discontinuadas
$ -



Utilidad Neta

$ 136,684.15



ORIS

$...