PUC Ingresos Mar 31 03






CLASE




GRUPO




CUENTA



4.



INGRESOS








D E S C R I P C I Ó N


Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio determinado.

Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas deingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.

Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 59 - Ganancias y Pérdidas.

Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es decir, en pesos de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otraunidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio, o cualquier otra), aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.

Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales y para su registro se deberán tener en cuenta las instrucciones legales aplicables a cada concepto.






CLASEGRUPO




CUENTA



4.



INGRESOS




41.


OPERACIONALES






D E S C R I P C I Ó N


Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social mediante la entrega de bienes o servicios, así como los demás ingresos que se identifiquen con el objeto social principal del ente económico.

En este grupo de cuentas, tambiénse registra la variación por aumento o por disminución del valor de las inversiones y derivados tanto valores o títulos de deuda o valores o títulos participativos, adquiridas por cuenta propia por las sociedades comisionistas de bolsa de valores y las sociedades comisionistas miembros de las bolsas de bienes y productos agropecuarios y agroindustriales y con recursos propios por parte de losfondos mutuos de inversión y fondos de garantías, como consecuencia de su valoración a precios de mercado, de conformidad con los parámetros, criterios y procedimientos establecidos por la Superintendencia de Valores, en el título séptimo de la parte primera de la resolución 1200 de 1995 y las demás disposiciones e instrucciones que para el efecto imparta esta Superintendencia.

En este grupo seregistra, así mismo, la utilidad o pérdida obtenida por las sociedades comisionistas de bolsa de valores y las sociedades comisionistas miembros de las bolsas de bienes y productos agropecuarios y agroindustriales en la venta de inversiones adquiridas por cuenta propia, así como la utilidad o pérdida obtenida por los fondos mutuos de inversión y fondos de garantía en la venta de inversiones conrecursos propios. La utilidad o pérdida antes mencionada deriva de comparar el precio de venta o redención con el último valor registrado en cada caso.

Comprende las siguientes cuentas:

4105 Ingresos por comisiones
4110 Ingresos de inversiones por cuenta propia
4112 Ajuste por valoración de inversiones a precios de mercado - cuenta propia y recursos propios
4113 Utilidad o pérdida en venta deinversiones - cuenta propia y recursos propios
4115 Ingresos por financiación de valores
4125 Ingresos por honorarios
4140 Ingresos por servicios
4145 Financieros -Fondos de Garantías – Fondos Mutuos de Inversión
4150 Ingresos por redención de unidades


D I N Á M I C A


CREDITOS

a. Por el valor de los ingresos causados o recibidos en cada actividad.

DEBITOS

a. Por el valor de las devoluciones yanulaciones.






D I N Á M I C A


CREDITOS

b. Por la variación en precios de mercado de las inversiones negociables, inversiones disponibles para la venta e inversiones para mantener hasta el vencimiento, según las normas aplicables a cada una, adquiridas por las sociedades comisionistas de bolsa de valores o sociedades comisionistas de las bolsas de bienes y productos agropecuarios y...