PUNTOS GUIA 24

3.3.2 Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opción de las cuatro indicadas.
La segregación apropiada de responsabilidades funcionales requiere laseparación de:

1. Las funciones de autorización, registro de libros y custodia
2. Las funciones de autorización, ejecución y pago
3. Las funciones de recibo, despacho y custodia
4. Las funciones deautorización, aprobación y ejecución

R//.
Las funciones de autorización, aprobación y ejecución





3.3.3 Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final.
Enel Teatro Barajas el cajero ubicado en una ventanilla a la entrada, recibe efectivo de los clientes y maneja una máquina que arroja tiquetes reenumerados.
Al entrar al teatro, los clientes entreganel tiquete al empleado que está en la puerta, a 15 metros aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro. El empleado rompe el tiquete por la mitad, abre la puerta para queentre el cliente y le devuelve la otra mitad. La primera mitad del tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.

a. ¿Qué controles existen en esta fase del manejo de recibos de efectivo?
R//.Al finalizar la jornada laboral se hace un revisado de la totalidad de tiquetes que se fueron vendidos contra las mitades que quedaron en la caja cerrada.
b. ¿Qué pasos debe dar regularmente elgerente u otro supervisor para dar máxima efectividad a estos controles?
R//. Hacer varias revisiones en el transcurso de la jornada.
c. Suponga que el cajero y el empleado en la puerta deciden ponerse deacuerdo para sustraer ingresos de efectivo. ¿Qué acción podrían efectuar?
R//. Podrían hacer el ingreso de la persona sin tiquete o dar el mismo número a varios tiquetes pero ellos solo reportar elingreso de uno.
d. A partir del supuesto hecho en c) de colusión entre el cajero y el empleado en la puerta ¿Qué tipos de controles permitirán probablemente revelar el desfalco?...