Pwp05

El Sistema Tributario y Sus Implicaciones
En La Reducción De La Pobreza

por:
Fernando Cossio Muñoz

Julio del 2001

I. INTRODUCCIÓN.-.................................................................................................................. 3
2. ANTECEDENTES .................................................................................................................. 5
2.1. LAREFORMA TRIBUTARIA DE 1986...................................................................................... 5
2.2. MODIFICACIONES AL SISTEMA TRIBUTARIO .......................................................................... 5
3. EL SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO.......................................................................... 6
3.1. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIOBOLIVIANO............................................................ 6
3.2. EL SISTEMA IMPOSITIVO.- .................................................................................................... 7
3.2.1. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) ............................................................................ 8
3.2.2. Impuesto a las Transacciones(IT)................................................................................. 8
3.2.3. Impuesto a los Consumos Específicos (ICE) .................................................................. 9
3.2.4. Impuesto al Régimen Complementario al IVA (RC-IVA) ................................................ 9
3.2.5. Impuesto a Las Utilidades de la Empresas (IUE)......................................................... 10
3.2.6. Impuesto Especial a losHidrocarburos y Derivados (IEHD)....................................... 10
3.2.7. Régimen Tributario Simplificado (RTS)....................................................................... 10
3.2.8. Sistema Tributario Integrado (STI).............................................................................. 11
4. ELASTICIDAD Y BOYANZA DEL SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO ................. 11
4.1.ELASTICIDAD DEL SISTEMA TRIBUTARIO ............................................................................ 12
4.2. BOYANZA DEL SISTEMA TRIBUTARIO. ................................................................................ 13
4.3. AJUSTES EN LAS RECAUDACIONES TRIBUTARIAS ................................................................ 13
4.4. ESTIMACIÓN DE ELASTICIDAD YBOYANZA......................................................................... 15
4.5. ANÁLISIS EMPÍRICO. .......................................................................................................... 15
4.5.1. Series en Términos Reales ........................................................................................... 15
4.5.2. Ajustes por CambiosDiscrecionales............................................................................ 16
4.5.3. Estimación de Coeficientes de Elasticidad y Boyanza. ................................................. 16
4.6. RESULTADOS DEL ANÁLISIS ............................................................................................... 16
5. PROGRESIVIDAD DELSISTEMA..................................................................................... 18
5.1. INCIDENCIA TRIBUTARIA .................................................................................................... 19
5.2. ESTIMACIÓN DE LA INCIDENCIA .......................................................................................... 19
5.3. ANÁLISIS EMPÍRICO ...........................................................................................................20
5.3.1. Impuestos al Consumo................................................................................................. 20
5.3.2. Impuestos al Ingreso. .................................................................................................. 21
5.4. RESULTADOS DEL ANÁLISIS ............................................................................................... 22
5.4.1....