QuienEjerceLaAuditoriaForenseEnLosDelitosEconomico 4240965

TENDENCIAS
Revista de la Facultad de Ciencias
Económicas y Administrativas.
Universidad de Nariño
Vol. XIII. No. 2 - 2do. Semestre 2012,
Julio - Diciembre - Páginas 241-250

¿QUIÉN EJERCE LA AUDITORÍA FORENSE EN
LOS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS?
¿Who is responsible for auditing financial and economic illegal activities?
Por: Jorge Pantoja Bravo1

Hombres de ciencia perfectamente honrados,designados por
el juez de instrucción, extraños a las dos partes, a las que ni
siquiera conocen, gozan de un crédito considerable al tratar
de problemas esencialmente técnicos, el control de su trabajo
escapa generalmente tanto a los magistrados como a los jurados, que adoptan con confianza sus conclusiones. Si el experto
se equivoca, el error judicial es seguro…
Rene Floriot

RESUMEN
Se describe lalabor del Auditor Forense en el fraude empresarial destacando el papel del Contador, su responsabilidad y su ética, mostrando un
caso real de maquillaje de balances de la experiencia del autor, la definición
de error y fraude, auditoría financiera, para concluir con la respuesta de
que profesional debe ejercer la Auditoría Forense en los delitos económicos
y financieros.
Palabras clave: Auditoríaforense, objetivos de la Investigación Forense, fraude empresarial, error, fraude, auditor financiero, autoría mediata,
coautoría, inducción y autoría accesoria, evidencia digital, prueba judicial.
1. Economista, Perito Financiero de la Fiscalía General de la Nación, Catedrático Universitario y
conferencista. Autor del libro Derecho de daños, 1ra., edición año 2013. E-mail: jorpan2 @yahoo.
comFecha de recepción: 31 de octubre de 2012. Fecha de aceptación definitiva: 26 noviembre de 2012.

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Jorge Pantoja Bravo
¿Quién ejerce la auditoría forense en los delitos económicos y financieros?

ABSTRACT
It describes the work of the Forensic Auditor in Corporate Fraud, highlighting the role of the accountant, responsibility and ethics, showing a real
case of makeup balances the author’sexperience, the definition of error and
fraud, financial audit, concluding with the response that should exercise
professional Forensic Auditing in the economic and financial crimes.
Key words: Forensic audit, forensic investigation objectives, corporate
fraud, mistake, fraud, financial auditor, mediate responsibility, coauthored,
authorship induction and accessory, digital evidence, judicial proof.
Losconflictos en general se incrementan día a día, aumentando el
litigio congestionando la justicia, dentro de los cuales se encuentran los
conflictos entre empresas o estas con las personas, resueltos por los jueces
civiles o penales haciendo parte de ellos una investigación a la empresas
o empresas y personas involucradas tanto internas (de la empresa) como
externas y a los afectados, dichainvestigación tiene fines judiciales de ahí
su nombre “Auditoría Forense”; por ello, cuando una profesión sirve de
soporte, asesoría o apoyo a la justicia en el esclarecimiento de un delito, se
le denomina forense.
De otra parte, la “Auditoria Forense” tiene una magnifica proyección
en el campo de los delitos económicos, que no se cometen con armas pero
que suelen ser los más peligrosos. La actividadrealizada por el delincuente
económico resulta ser imperceptible a detecciones tradicionales de la delincuencia, sin dejar de ser menos importante que aquellos que atentan contra
la vida y la integridad personal. Fraudes de multinacionales con el Estado,
licitaciones internacionales, contratación entre estados no se analizan,
nos limitamos a las empresas, microempresarios y los entes comerciales o
deproducción mediana incluyendo a las personas que realizan proyectos
económicos (ver caso real del presente perito).
Los delitos económicos y financieros se refieren a cualquier delito no
violento que da lugar a una pérdida financiera; se considera un gran reto
debido a los avances rápidos en las tecnologías.
Las empresas requieren de profesionales que además de su profesión
conozcan el proceso...