Régimen de Blanqueo

Regimen de Blanqueo
(Ley 26.860)
1. Marco Normativo.
La normativa aplicable hasta el día de la fecha es:
a. Ley 26.860
b. Resolución General (AFIP) N°3509/13.
c. Resolución (MEFP) N° 256/13.
d. Comunicación (BCRA) “A” N° 5437/13.
e. Comunicación (BCRA) “A” N° 5438/13.
f. Comunicación (BCRA) “A” N° 5447/13.

2. Sujetos que pueden ingresar en el régimen.
Podrán ingresar en el régimenlas personas físicas, sucesiones indivisas y los sujetos comprendidos en el art.49 de la ley del impuesto a las ganancias (sujetos empresas).
Quedan excluidos los siguientes sujetos:
a) Declarados en estado de quiebra, respecto de los cuales no se haya dispuesto continuidad de la explotación, conforme a lo establecido en las leyes 19.551 y sus modificaciones, o 24.522 y sus modificaciones, o25.284, según corresponda;
b) Querellados o denunciados penalmente por la ex Dirección General Impositiva de la entonces Secretaría de Hacienda del ex Ministerio de Economía y Producción, o por la Administración Federal de Ingresos Públicos, con fundamento en las leyes 23.771 y sus modificaciones o 24.769 y, sus modificaciones, según corresponda, respecto de los cuales se haya dictado sentencia firmecon anterioridad a la entrada en vigencia de la presente ley;
c) Denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos comunes, que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones tributarias o las de terceros, respecto de los cuales se haya dictado sentencia firme con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley;
d) Los imputados por delitos vinculados conoperaciones de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo, sus cónyuges y parientes en el segundo grado de consanguinidad o afinidad ascendente o descendente;
e) Las personas jurídicas —incluidas las cooperativas— en las que, según corresponda, sus socios, administradores, directores, síndicos, miembros del consejo de vigilancia, consejeros o quienes ocupen cargos equivalentes en lasmismas, hayan sido denunciados formalmente o querellados penalmente con fundamento en las leyes 23.771 y sus modificaciones o 24.769 y sus modificaciones o por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones tributarias o las de terceros, respecto de los cuales se haya dictado sentencia firme con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley;
f) Losque ejerzan o hayan ejercido la función pública, sus cónyuges y parientes en el segundo grado de consanguinidad o afinidad ascendente o descendente en referencia exclusivamente al título II, en cualquiera de los poderes del Estado nacional, provinciales, municipales o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

Asimismo, los sujetos que se acojan al régimen establecido por la presente ley, deberánpreviamente renunciar a la promoción de cualquier procedimiento judicial o administrativo con relación a las disposiciones del decreto 1043 de fecha 30 de abril de 2003, o para reclamar con fines impositivos la aplicación de procedimientos de actualización de cualquier naturaleza. Aquellos que a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley ya hubieran promovido tales procesos deberán desistirde las acciones y derechos invocados en los mismos.

En el caso de la renuncia a la que hace referencia el párrafo anterior, el pago de las costas y gastos causídicos se impondrán en el orden causado, renunciando el fisco al cobro de multas.

3. Bienes sujetos al blanqueo.
Se podrá blanquear tenencia en moneda extranjera en el país y en el exterior al 30/04/2013, inclusive, y la tenencia enmoneda extranjera en el país y en el exterior que resulte del producido de bienes existentes al 30/04/2013.
4. Cómo se efectúa el blanqueo:
De la siguiente forma:
a. Si la tenencia es del país: mediante depósito en EEFF hasta el 30/09/2013.
b. Si la tenencia es del exterior: mediante transferencia de los fondos al país a través de EEFF hasta el 30/09/2013.

5. Condición para acceder al...