Régimen De Retención
Páginas: 6 (1364 palabras)
Publicado: 22 de noviembre de 2012
RÉGIMEN DE RETENCIÓN
La designación de Agentes de Retención, así como la exclusión de alguno de ellos, se efectuará mediante Resolución de Superintendencia de la SUNAT. Los sujetos designados como Agentes de Retención actuarán o dejarán de actuar como tales, según el caso, a partir del momento indicado en dicha resolución."
Cuando las Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan lacalidad de Agentes de Retención se extingan y se produzca la baja del RUC, las Unidades Ejecutoras que asuman sus activos y/o pasivos y que sean designadas Agentes de Retención, deberán efectuar las retenciones que correspondan por las operaciones pendientes de pago que hubieran realizado las primeras.
Tasa de retención
La tasa de la retención es el seis por ciento (6 %) del importe total de laoperación gravada.
Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV.
En caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago.Requisitos mínimos de los comprobantes de retenciones
Los Comprobantes de Retención, deberán cumplir obligatoriamente los siguientes requisitos mínimos:
Información impresa:
1. Datos de identificación del Agente de Retención:
a. Apellidos y nombres, denominación o razón social.
b. Domicilio fiscal.
c. Número de RUC.
2. Denominación del documento: "Comprobante de Retención".
3.Numeración: Serie y número correlativo.
4. Datos de la imprenta o empresa gráfica que efectuó la impresión:
a. Apellidos y nombres, denominación o razón social.
b. Número de RUC.
c. Fecha de impresión.
5. Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT, el cual será consignado junto con los datos de la imprenta o empresa gráfica.
6. Destino del original y copias:
a.En el original : "Proveedor".
b. En la primera copia : "Emisor- Agente de Retención".
c. En la segunda copia : "SUNAT". La segunda copia permanecerá en poder del Agente de Retención, quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por Proveedores y ordenado cronológicamente.
Información no necesariamente impresa:
1. Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor.
2.Número de RUC del proveedor.
3. Fecha de emisión del "Comprobante de Retención".
4. Identificación de los comprobantes de pago o notas de débito que dieron origen a la retención:
a.
a. Tipo de documento.
b. Numeración: Serie y número correlativo.
c. Fecha de emisión.
5. Monto del pago.
6. Importe retenido.
NOTA:
1. Los sujetos excluidos como Agentes de Retenciónsolicitarán la baja de los comprobantes de retención y/o cancelación de la autorización de impresión de ser el caso, hasta la fecha en que opere su exclusión como tales.
2.- Las características del "Comprobante de Retención", en lo que corresponda, serán las señaladas en los numerales 1 y 4 del artículo 9° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
3.- La impresión de los mencionados comprobantespor los Agentes de Retención se podrá efectuar:
a) Con el servicio de una imprenta, Es necesario presentar el Formulario N° 816 -"Autorización de Impresión a través de SUNAT Operaciones en Línea" y cumplir con lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N° 110-2000/SUNAT, norma que establece la forma y condiciones para solicitar las autorizaciones de impresión empleando SUNAT Operaciones enLínea, así como, en lo que sea pertinente, las obligaciones señaladas en los numerales 1, 4, 5, 6, 7, 9, 10 y 11.1 del Artículo 12° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
b) Sin necesidad de utilizar una imprenta, Los Agentes de Retención pueden utilizar su propio sistema computarizado. Para ello, requieren presentar previamente el formulario 806 a la SUNAT para que autorice la serie asignada...
La designación de Agentes de Retención, así como la exclusión de alguno de ellos, se efectuará mediante Resolución de Superintendencia de la SUNAT. Los sujetos designados como Agentes de Retención actuarán o dejarán de actuar como tales, según el caso, a partir del momento indicado en dicha resolución."
Cuando las Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan lacalidad de Agentes de Retención se extingan y se produzca la baja del RUC, las Unidades Ejecutoras que asuman sus activos y/o pasivos y que sean designadas Agentes de Retención, deberán efectuar las retenciones que correspondan por las operaciones pendientes de pago que hubieran realizado las primeras.
Tasa de retención
La tasa de la retención es el seis por ciento (6 %) del importe total de laoperación gravada.
Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV.
En caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago.Requisitos mínimos de los comprobantes de retenciones
Los Comprobantes de Retención, deberán cumplir obligatoriamente los siguientes requisitos mínimos:
Información impresa:
1. Datos de identificación del Agente de Retención:
a. Apellidos y nombres, denominación o razón social.
b. Domicilio fiscal.
c. Número de RUC.
2. Denominación del documento: "Comprobante de Retención".
3.Numeración: Serie y número correlativo.
4. Datos de la imprenta o empresa gráfica que efectuó la impresión:
a. Apellidos y nombres, denominación o razón social.
b. Número de RUC.
c. Fecha de impresión.
5. Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT, el cual será consignado junto con los datos de la imprenta o empresa gráfica.
6. Destino del original y copias:
a.En el original : "Proveedor".
b. En la primera copia : "Emisor- Agente de Retención".
c. En la segunda copia : "SUNAT". La segunda copia permanecerá en poder del Agente de Retención, quien deberá mantenerla en un archivo clasificado por Proveedores y ordenado cronológicamente.
Información no necesariamente impresa:
1. Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor.
2.Número de RUC del proveedor.
3. Fecha de emisión del "Comprobante de Retención".
4. Identificación de los comprobantes de pago o notas de débito que dieron origen a la retención:
a.
a. Tipo de documento.
b. Numeración: Serie y número correlativo.
c. Fecha de emisión.
5. Monto del pago.
6. Importe retenido.
NOTA:
1. Los sujetos excluidos como Agentes de Retenciónsolicitarán la baja de los comprobantes de retención y/o cancelación de la autorización de impresión de ser el caso, hasta la fecha en que opere su exclusión como tales.
2.- Las características del "Comprobante de Retención", en lo que corresponda, serán las señaladas en los numerales 1 y 4 del artículo 9° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
3.- La impresión de los mencionados comprobantespor los Agentes de Retención se podrá efectuar:
a) Con el servicio de una imprenta, Es necesario presentar el Formulario N° 816 -"Autorización de Impresión a través de SUNAT Operaciones en Línea" y cumplir con lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N° 110-2000/SUNAT, norma que establece la forma y condiciones para solicitar las autorizaciones de impresión empleando SUNAT Operaciones enLínea, así como, en lo que sea pertinente, las obligaciones señaladas en los numerales 1, 4, 5, 6, 7, 9, 10 y 11.1 del Artículo 12° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
b) Sin necesidad de utilizar una imprenta, Los Agentes de Retención pueden utilizar su propio sistema computarizado. Para ello, requieren presentar previamente el formulario 806 a la SUNAT para que autorice la serie asignada...
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