R3 El Papel del Presupuesto

XVII Curso Internacional de Crédito Educativo

“Cálculo y Evaluación de Costos en Programas de Crédito Educativo”

El Papel del Presupuesto
para
la Planeación y el Control
Regla Brito de Vargas
Cancún, México

4-8 de Octubre 2004

Presupuesto
● Plan Integrado y Coordinado
● Expresado en Términos Financieros
● Relaciona Operaciones y Recursos que forman parte de
un Período determinado.
● Tiene elfin de lograr los objetivos fijados en la
planeación estratégica.

Presupuesto
Planeación Estratégica

Período

PRESUPUESTO

Operaciones

Período

Recursos

Términos Financieros
Período

Período

Objetivos Planeados

Principales Características y Elementos del
Presupuesto
 Plan
Lo que se trata de realizar.
Integrado:
Toma encuenta TODAS las áreas y actividades de la
institución.
Coordinado:Preparado conjuntamente y en armonía para varios
de los departamentos.

Principales Características y Elementos del
Presupuesto
 Expresado en Términos Financieros:
Debe ser representado en la unidad monetaria.
 Operaciones:
Determina Ingresos y Gastos detalladamente.
 Recursos:
Se debe planear todo lo que será necesario para
realizar los planes de operación.

Evolución del PresupuestoPlaneación
Plan Estratégico
Objetivos de largo plazo
Objetivos de corto plazo

Retroalimentación
Presupuestos

Operaciones:
Recuperaciones y
Colocaciones

Control
Comparar los
resultados
reales con los
resultados
planeados

Consideraciones Importantes
Los Presupuestos:
• Obligan a la Administración a planear para el futuro.
• Permiten que se tomen mejores decisiones.
• Establecen normas que puedencontrolar el uso de los
recursos de una entidad y motivar al personal.
• Sirven para comunicar los planes de la organización a cada
empleado y coordinar sus esfuerzos.

Tipos de Presupuestos
El presupuesto maestro es un plan financiero extenso
constituido por varios presupuestos departamentales y de
actividades, ambos individuales.
Presupuesto
Maestro

Presupuesto de
Operación

Presupuesto
FinancieroTipos de Presupuestos (Continuación)
• Los presupuestos de operación:
Relaciona las actividades que generan ingresos, los gastos
que se producirán y su resultado final. Esta información
debe de elaborarse en la forma mas detallada posible.
• Los presupuestos financieros:
Tienen que ver con las entradas y salidas de efectivo y con
la posición financiera la cual incluye un presupuesto de
efectivoy un presupuesto de adiciones de activos.

Relación de Presupuestos
Proyección de
largo plazo

Recuperación de
Cartera & Préstamos
Presupuesto, colocación
de cartera de prestamos
Presupuesto de
ingresos x cartera

Presupuesto de
ingresos x adm.
fondo de terceros

Presupuesto de gastos
de personal
Presupuesto de gastos
administrativos
Presupuesto de
desarrollo y capacitación

Costos financierosCostos de reserves de
carteras

Presupuesto de
Tecnología &
Desarrollo

Estado de resultados
presupuestados
Presupuesto de
efectivo
Balance
presupuestado

Presupuesto de
capital
Estado de flujos de
efectivo presupuestados

Informes Periódicos de Desempeño
Control
Tiene el propósito fundamental de asegurar el cumplimiento de los
objetivos, las metas y las normas de la institución.

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Elcontrol tiene muchas facetas:
Observación directa
La expresión verbal
Las políticas
Los procedimientos
Los informes de los resultados reales y los informes de
desempeño.

Informes Periódicos de Desempeño
La Planificación y Control integral de Utilidades
centra su atención en:
Los Informes de Desempeño y en su Evaluación
para determinar las causas tanto de los
desempeños altamente satisfactorios comode los
desempeños mediocres.

Características de un Informe de Desempeño del
Presupuesto
1. El desempeño se clasifica por las responsabilidades que se
asignan.
– El informe debe ser exactamente de conformidad con
la estructura organizacional.
– Debe formularse un informe de acuerdo con la
autoridad y responsabilidades asignadas.
2. Se designan los conceptos que son controlables y los que
no lo...