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INSTRUCCIONES:

Lea atentamente y considere lo siguiente: Una empresa dedicada a la compra y venta de insumos computacionales, le solicita a Usted como Auditor formular 10 recomendaciones de control interno para los siguientes procesos al interior de la empresa.

Es decir, se tiene que colocar en la posición del auditor y debe mencionar por cada una de los procesos que haría usted como auditorexterno, para evitar cualquier situación anómala.

MATERIAL:


Proceso: “Recaudación de los Ingresos”
RESPUESTAS:
1.- Los cheques recibidos deben estar nominativos
2.- El pago en efectivo, debe ser ingresado a tesorería inmediatamente.
3.-Todo pago de clientes sea en efectivo o con cheque, debe estar asociado a un docto.
4.-La persona que recibe los ingresos, deber ser distinta a la persona quecontabiliza el pago de clientes.
5.- Se deben depositar todos los fondos recibidos en caja, al día siguiente en la cta.cte de la empresa.
6.- Se deben realizar arqueos en forma periódica y sorpresiva.
7.- Debe existir un procedimiento escrito en relación a la recaudación de los ingresos de la empresa.
8.- Se debe hacer una conciliación entre los fondos recibidos en caja y los depositados en elbanco.
9.- Los cheques a fecha recibidos, deben ser guardados en la caja fuerte de la empresa.
10.- Al término del día los fondos recibidos, deben ser cuadrados con los comprobantes de ingreso emitidos.















Proceso: “Control de Existencias”
RESPUESTAS:
1.- Las existencias deben estar almacenadas en un lugar seguro.
2.- El acceso a bodegas solo debe ser del personal autorizado.
3.- Debeexistir un control escrito de todas las entradas y salidas de mercaderías de la bodega.
4.- Se deben realizar inventarios periódicos de las existencias que están en bodega.
5.- Debe existir un procedimiento escrito tanto de las entradas y salidas de existencias de bodega.
6.- Debe existir un procedimiento escrito de toma de inventarios físicos.
7.- Todas las existencias que ingresen a bodega debenser cotejadas con las órdenes de compra emitidas versus las guias de despacho.
8.- Todas las existencias que salen de bodega deben ser cotejadas con contra las ordenes de pedido versus la salida material de las mismas.
9.- Bodega debe contar con todos los medios de seguridad necesarios para salvaguardar la integridad física de las existencias.
10.- Las mercaderías que son dadas de bajas por malestado, obsoletas, deterioradas, etc., deben salir de bodega y ser informadas al departamento de contabilidad para reconocer su castigo.


Proceso: “Cálculo y Pago de Remuneraciones”
RESPUESTAS:
1.- Todos los trabajadores deben contar con un contrato de trabajo firmado.
2.- Los contratos de trabajo deben ser actualizados, de acuerdo a los cambios que sufran los mismos.
3.- El pago de horas extrasdebe ser autorizado, por la jefatura directa de cada trabajador.
4.- El personal que realiza el cálculo de las remuneraciones, debe ser distinto de quienes lo pagan.
5.- Las liquidaciones de sueldos deben contener todos los ingresos que perciba el trabajador por concepto de remuneración, y debe contener todos los descuentos que corresponda realizar según la ley.
6.- El trabajador debe firmar la copiade su liquidación de sueldo en señal de conformidad de los montos que se le cancelan, dicha liquidación queda en poder del empleador.
7.- El trabajador debe firmar la copia de comprobante de vacaciones, dicha copia debe quedar en la carpeta del trabajador.
8.- La información de cada trabajador es confidencial, por lo tanto el área de remuneraciones, es el personal que está autorizado a teneracceso a ella.
9.- En caso que los sueldos sean pagados en efectivo, se deben tomar todos los resguardos necesarios, en cuanto a seguridad, para evitar cualquier situación anómala.
10.- Antes de realizar el pago de remuneraciones, debe ser revisado en libro con sus cálculos por el jefe de dicho departamento o área.


Proceso: “Control del Activo Fijo”
RESPUESTAS:
1.- Cada activo fijo debe contener...