Ra Caja Y Fondo Fijo

Ra 1: Realiza controles de
partidas del Activo corriente
(Caja y Banco
Profesoras
Cecilia Gallegos M.
María Teresa Lagos T.
2015

Objetivos esperados al
término del Ra
Caja y fondo Fijo:
• Reconoce cargos y abonos de la cuenta caja y fondo Fijo
• Comprende el tratamiento del fondo fijo y sus registros
• Identifica medidas de control de la caja y fondo Fijo
• Prepara arqueos de caja y fondo fijo• Contabiliza ajustes productos de los arqueos
• Identifica la ubicación de las cuentas en el Balance
clasificado

Objetivos esperados al
término del Ra
Banco:
Reconoce cargos y abonos del Mayor de la cuenta
Banco.
Comprende el concepto de conciliación bancaria
Prepara conciliación Bancaria
• Contabiliza ajustes productos de la conciliación
bancaria.
• Identifica la ubicación de la cuenta Banco enel
Balance clasificado

Disponible
Representa los fondos de disponibilidad inmediata
como los saldos en caja y cuenta corriente

Caja
Esta
representado
por:

Caja general

Fondo Fijo

Caja moneda
extranjera

Caja
Definición: Caja en el ámbito contable se aplica
para referirse a la parte de la cuenta donde se
registran las entradas de dinero en efectivo o por
cheques o en valores representativosde sumas
dinerarias, y los egresos también de dinero
efectivo o de cheques en el caso de que la empresa
no tenga habilitada la cuenta banco.
Control interno sobre el efectivo: El arqueo de caja,
cámaras de seguridad, depósitos diarios, cuadraturas
diarias

Caja
CARGO

Ingresos de
unidades
monetarias

ABONO

Desembolsos
efectivo

Principales fuentes de
ingresos y egresos

•
•
•
•
•

Venta demercaderías y/o
servicios al contado
Cobro o efectivización de
cuentas pendientes
Ventas de activos al
contado
Recepción
de
rentas
(donaciones, arriendos,
etc.) al contado
Otras
que
denoten
ingreso de fondos

•
•
•
•
•
•

Depósitos bancarios
Compra de mercaderías
y/o servicios al contado
Cancelación de cuentas
pendientes
Adquisiciones de activos al
contado
Cumplimiento de
obligaciones (donaciones,arriendos, etc.) al contado
Otras que denoten egreso
de fondos

Arqueo de Caja

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Arqueo de Caja

Normas Especificas:
Supervisadas
Efectuados por la persona asignada
En presencia del responsable
Caráctersorpresivo y selectivo
Estar desprovisto de prejuicios y poseer
independencia
Elaborar un acta: conformidad o no
Irregularidades comunicadas por escrito

Arqueo de Caja

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

Delegación de la
autoridad
Solicitar la presencia
Clasificar el dinero;
comprobantes
Comparación: saldo
verificado vs. regist
Preparar el Acta

Registros contables de caja
DETALLE
Caja
Clientes

DEBE

HABERxxx

xxx

GL: Por cancelación de clientes
Banco
Caja
GL: Por depósito en cuenta corriente

xxx

xxx

Arqueo de Caja
Se tiene el siguiente detalle del Arqueo de Caja realizado el
12/09:
Efectivo:
•

2 billetes de $20.000

•

5 billetes de $10.000

•

10 billetes de $5.000

•

15 billetes de $2.000

•

20 billetes de $1.000

•

15 monedas de $500

•

50 monedas de $100

•

60 monedas de $50

•

80monedas de $10

•

12 monedas de $5

Documentos:
• Cheque cruzado al día por
$12.500
• Cheque a 30 días por $35.000
• Cheque nominativo por
$10.000
Se pide: Determinar el saldo
real de Caja si el total de ventas
según Boletas y Facturas es de
$265.830 y contabilizar los
ajustes necesarios, la empresa
tiene cuenta corriente en el
Banco Estado.

Fondo fijo o caja chica
Son sumas de dinero quepermiten cancelar gastos
menores en la empresa

Consideraciones del fondo fijo

El encargado del
fondo fijo deberá
disponer de
comprobantes de
respaldo de los
desembolsos

Periódicamente el
encargado deberá
solicitar reposición
del fondo, para lo
cual deberá rendir los
gastos debidamente
justificados

Registros contables del fondo fijo
DETALLE
Fondo Fijo
Banco
GL: Por apertura fondo fijo

DEBE...